一、县级预算执行审计情况

审计结果表明，2016年县级预算执行和其他财政收支等情况总体是好的。全县2016年收支总量不断扩大，收支结构继续优化，管理水平进一步提高，较好地保证了民生政策落实、重点项目建设、干部职工工资等支出需要。

——财政实力持续增强。2016年全县公共财政预算收入实现150006万元，比去年同期增收4180万元。争取上级补助收入310508万元（公共财政预算297536万元，基金预算13152万元），比上年增长7.44%，为全县经济社会发展提供了财力保障。

——民生保障不断提升。2016年，教育、医疗卫生、社会保障和就业支出，分别达到113047万元、74766万元、79714万元，增长4.1%、31.4 %、5.4%。

——支持改革发展成果彰显。拨付7150万元用于城乡环境综合整治、节能减排、矿区治理、重点河流治理和生态文明乡村建设。拨付1038万元支持产业技术研发、中小企业发展、企业技术改造及现代服务业发展。向上级争取债券资金83397万元。筹集和拨付资金74000万元，支持东城新区建设、229省道、206国道、农村道路桥梁建设、西外环建设、供热工程建设、城市市政工程建设等事关群众切身利益的重点工程。

——改革管理实现突破。2016年纳入全省县级预算管理制度改革试点，制定了《兰陵县现代预算制度改革试点方案》。

（一）2016年预算执行情况（决算数）

1.一般公共预算。2016年全县一般公共预算收入150006万元，比去年同期增收4180万元。当年全县一般公共预算收入，加上级补助收入、债券转贷收入、上年结转结余及调入预算稳定调节基金354347万元，收入总计504353万元。当年全县一般公共预算支出439155万元，加上上解支出22849万元，债券还本支出41094万元，安排预算稳定调节基金939万元，结转下年316万元，合计支出504353万元。

2.政府性基金预算。2016年全县政府性基金收入92783万元，比去年同期增加38252万元，加上级专项补助、债券转贷收入40455万元，全县政府性基金总收入133238万元。当年政府性基金支出110910万元，加上债务还本支出及上解支出22328万元，支出合计133238万元。

3.社会保险基金预算。2016年，全县企业职工养老保险、职工基本医疗保险、机关事业单位养老保险等八项社会保险基金保费收入及投资收益100468.29万元，加财政补贴收入、转移收入及其他收入等70745.69万元，基金总收入171213.98万元；当年基金总支出172578.46万元，当年结余-1364.48万元，累计结余89365.3万元。

4.县级财政支出结构情况。全县地方公共财政支出439155万元，其中教育支出113047万元，占26%；社会保障和就业支出79714万元，占18%；医疗卫生与计划生育支出74766万元，占17%；农林水支出52262万元，占12%；一般公共服务支出32436万元，占7%。

（二）审计查出的主要问题

1.全口径预算管理方面

（1）总预算编制不完整。2016年非税收入计划10243万元，编入预算6413万元，其余3830万元未编入预算。

（2）部门预算编制不完整。2016年度部门单位未编制政府采购预算；上年结转结余资金108927.36万元未编入部门预算。

（3）未完整编制国有资本经营预算。未能全面有效地通过预算反映国有企业利润上缴、国有资产产权转让等情况。

（4）预算编制不细化，财政代编预算规模较大。2016年县本级公共财政支出预算安排391971万元，其中年初未下达到部门单位的117590.45万元，占30%。2016年政府性基金支出预算71750万元。

（5）预算刚性约束不强

①一般公共预算单位列支部分及民生配套项目和基金融资计划年初预算安排543项，金额280698.14万元。2016年实际拨付213407.66万元，至2016年底尚有143790.82万元未拨付，占年初预算的51%。

②2016年上级专款及一般性转移支付（扣除平衡预算部分）569项，金额139279.1万元，2016年实际拨付64549.33万元，未拨付金额74729.75万元，占54%。

③2016年初预计乡镇级财力66994万元，2016年实际发生对乡镇支出90685.2万元。2016年列一般公共预算补助支出（乡镇）51092万元，当年度对乡镇超拨资金39593.2万元。至2016年底累计对乡镇超拨资金102829.32万元。

④2016年发生未列入部门预算的支出244924.65万元。

（6）上级专款未在规定时间内下达。2016年上级专款及一般性转移支付金额139279.1万元，未按规定下达指标的有533项，金额119474.1万元，占86%。

（7）预算指标下达不及时。汇总国库集中支付系统（扣除上年结转）指标数据，2016年12月分配资金（下达指标）101628万元，占全年下达指标的20%。

2.财政收支管理方面

（1）应缴未缴国库。2016年非税收入17070.14万元未及时缴入国库。

（2）收支不实。一是2016年将实际已发生支出，转列“其他应收款”科目冲减支出24475.95万元。二是2016年将非税收入5453万元退库，调节非税占比。

（3）暂付款清理不到位。总预算暂付款2016年末余额36814.33万元，比上年末减少61.91万元，未达到暂付款压减20%的要求。

（4）县财政对上级转移支付依赖度较高，财力缺口较大。

①县财政对上级转移支付依赖度较高。2014年至2016年一般公共预算上级补助收入分别为234893万元、270349万元、297536万元，一般公共预算支出分别为341088万元、385698万元、439155万元，上级补助收入占一般公共预算支出比重分别为68.87%、70.09%、67.75%。

②财力缺口较大。2016年末应付国库集中支付结余、已扣未拨付的五险一金、个税及职业年金等资金缺口128444.08万元，2016年末财政供养人员增资缺口60075万元，惠民政策缺口1652万元。

③截至2016年底，机关事业单位基本养老保险基金超支18549.53万元，需县级补助。

（5）预算支出进度不均衡。2016年12月国库集中支付系统支付金额78960.17万元，占全年支付金额的16%。2016年12月预算会计本级列支金额189602.74万元，占全年列支金额的34%。

（6）向非预算单位拨款。2016年向非预算单位拨款1013万元。

3.政府债务管理方面

（1）政府债券资金未在规定时间内置换。截至2016年底，累计收到置换债券资金107397万元，未在一个月内置换的36879.64万元，至2016年底才全部置换完毕。

（2）融资公司不规范。县财政拥有国有资产运营公司等5家融资平台公司，运行不规范。

（3）部分债务资金闲置。农村人居环境治理项目贷款至审计日仍有16300万元闲置。滨河水系治理项目名义贷款1000万元存在闲置问题。

4.财政资金统筹方面。一是截止2016年末，非税收入账套上财政存量资金61694.82万元,未纳入预算管理。二是部门单位结转结余资金规模较大。2016年末，部门单位结转结余资金128124.07万元，占县本级支出的比例25.68%。

5.国库管理制度改革方面

（1）实有资金账户清理工作不到位,未按规定全部撤销预算单位实有资金账户。抽查发现4个单位保留（应撤销）实有资金账户5个，存款总额5125.94万元（审计期间已销户1个）。

（2）出借资金1284.30万元。截至2016年底，出借预算外管理的资金余额1284.30万元。

（3）落实公务卡制度不到位。截止2016年底，全县只有25个单位108人办理公务卡，2016年使用现金结算的商品和服务支出金额9391.38万元，使用公务卡结算金额0.32万元，仅占现金结算金额的0.03‰。

（4）违规转款142.07万元。2016年县农业局将财政资金从零余额账户支付到预算单位银行账户142.07万元。

（5）向预算单位实有资金账户拨款。2016年通过集中支付系统向预算单位实有资金账户拨款29843.60万元。

6.预算绩效管理方面。2016年县级财力安排的大于200万元以上的项目87个，有77个项目未按要求进行预算绩效管理。

7.其他方面的问题

一是在对融资平台公司审计中发现的问题。

（1）出借资金26893.30万元，程序不规范。

（2）以政府购买服务模式举借债务用于其他支出113700万元。

（3）违规出借账户。经抽查发现，兰陵县振苍实业有限公司违规出借银行账户给山东远东国际生物化工股份有限公司使用。

二是县财政局代扣的职业年金未及时拨付到县人社局。县财政2015年代扣职业年金2643.22万元，2016年代扣职业年金3126.8万元，合计5770.02万元，至2016年末全部未拨付。2017年2月拨付2000万元，加2017年代扣863.75万元，至2017年3月末仍有4633.77万元未拨付。

二、地方税收征管质量审计情况

审计结果表明，2016年度兰陵县地税局坚持以组织收入为中心，圆满完成了各项税收任务，为全县经济社会发展和财政收支平衡做出了积极贡献。

（一）组织收入情况。2016年度全县地税系统共组织各项收入103159.07万元，较上年增长0.76%，增收773.63万元。

（二）审计发现的主要问题。重点抽审了地税局直属局和3个中心税务所,延伸审计了16家企业（单位），共查出问题金额430.13万元。

1.税收政策执行落实情况方面。应减免未减免11户小微企业所得税3.87万元。

2.税收征收管理方面。延伸审计发现，截至2016年末县地税局对3户纳税单位少征收税款426.25万元。

3.税务稽查覆盖面低。2016年县地税局通过政府购买服务方式，聘用中介机构与地税局稽查局共同开展评估检查工作，对62户企业进行了评估检查。稽查的覆盖面较低，不能有效震慑税收领域的违纪违法行为。

三、县直5个部门单位预算执行审计情况

审计查出，县财政局、县民政局、县住建局、县水利局、县卫计局5个预算执行单位各类违规违纪和管理不规范资14762.27万元。

（一）预算管理方面

1.预算编制不细化、不完整。县民政局、县卫计局存在预算编制不细化问题。县民政局、县财政局、县水利局存在预算编制不完整问题。

2.多列经费预算。2016年县财政局未按局实有人数编制日常公用经费预算，将在基层（乡镇财政所）工作人员76人日常公用经费纳入局本级日常公用经费预算编制范围，多列经费预算20.64万元。

3.超预算支出。县卫计局、县水利局、县民政局、县住建局2016年度日常公用经费分别超支144.24万元、32.84万元、1.05万元、0.7万元。合计178.83万元。

4.不合规支出。县卫计局购买运动会服装7.19万元，县水利局下属的无公务用车单位违规列支燃油费0.84万元。

5.专项资金拨付不及时。截至审计日，县卫计局应拨未拨专项资金89.97万元。

6.挪用项目资金。2016年，县财政局以“财政监督检查费用”和“基层局一事一议项目检查工作费用”名义申请追加项目支出预算资金48万元，追加项目资金主要用于支付局报刊费5.17万元、电费0.95万元、体检费用19.36万元、修缮费用7.94万元，合计33.42万元。

7.应收未收水资源费。小马庄水库为小马庄水厂提供水源，兰陵县水利局未按规定向其征收水资源费。

8.应缴未缴财政专户。2016年县民政局账面反映殡仪馆交来工作经费68万元，未交财政专户直接计入其他收入。

9.项目预算执行率低。2016年初预算安排到县民政局的项目经费5822万元，实际拨付到项目单位的预算资金3117.34万元，执行到位率53.54%。

（二）决算（草案）编制方面

决算不实。审计发现，县民政局、县住建局、县财政局存在决算不实问题。2016年县民政局决算草案收支30165.32万元，账面实际收入37267.14万元，支出37400.72万元。县住建局2016年支出决算中农村改厕市级奖补资金等589万元，未拨付至单位；2016年，县财政局账面显示日常公用经费金额合计为334.11万元，决算报表为220.85万元，两者不符。

（三）资产管理和内控建设方面

1.购置固定资产未执行政府采购。县民政局、县水利局、县住建局2016年购置固定资产27.55万元，未执行政府采购，其中县民政局购置电脑、空调、打印机等21.73万元；县住建局购置电脑、打印机等办公设备2.58万元；县水利局购买橱柜3.24万元。

2.固定资产未记账。县民政局、县卫计局、县水利局2016年购置固定资产94.11万元，未记固定资产账，其中县民政局购置陵园报告厅空调10.6万元；县卫计局在建工程61.3万元应结转未结转固定资产；县水利局2016年度固定资产未记账22.21万元。

3.未办理资产移交手续。县水利局新建小马庄水厂由兰陵县生源水务公司进行管理，县水利局未对该水厂办理资产移交手续，未对产权进行明晰，未与生源水务公司签订管理或者租赁协议（合同）。

4.超限额使用现金。县民政局、县卫计局超限额现金结算32.47万元，分别为22.15万元、10.32万元。

5.不规范票报销支出、原始凭证附件不齐。县卫计局使用假发票报销支出1.3万元，县水利局使用假发票报销支出0.95万元；县民政局2016年购买办公用品等存在无商品明细记录的原始凭证不齐的发票4张，金额2.06万元；县水利局购买办公用品等发票无明细，发票附件不全，金额0.96万元。

6.不相容岗位未相互分离。民政局出纳一人管理多套账现金，多套账复核、记账为同一人；兰陵县卫生监督所会计、出纳一人兼任。

7.往来款长期挂账。县住建局、县财政局、县卫计局、县水利局存在往来款长期挂账问题。截止2016年12月底，4个单位往来款长期挂账金额4615.99万元，其中：县住建局2000.52万元、县财政局515.07万元、县卫计局1053.68万元、县水利局1046.72万元。

8.财务管理不规范。一是往来款未入账。兰陵县卫生监督所代收乡镇卫生室卫生公示栏制作费用0.51万元，未计入往来款项，致使现金库存长款0.51万元。二是跨年度报账。2016年度卫计局七个执法中队报销2015年度各项费用39.16万元。

（四）延伸审计相关项目发现的问题

1.工程验收工程量与实际不符。延伸审计县住建局发现，截至审计日，金岭镇前张庄村“户户通”工程7号路仍有18.6米未修。7号路验收长度76米，宽4米；实际测量长57.4米，最窄处宽3米，最宽处宽4.1米；实际有18.6米未修，实际面积少于验收面积。抽查道沟崖村6号路，验收长度110米，宽5米；实际测量长121米，最宽处宽6米，最窄处宽5.4米，实际面积大于验收面积。

2.部分村庄改厕质量不高，利用率不高。延伸审计县住建局发现，部分村庄改厕质量不高，改造后厕所利用率不高，存在改而不用的现象；部分化粪池维护口盖板不符合验收标准；未建立粪液收集、运输、利用的长效机制。

3.项目手续不全，工程未验收就投入使用。延伸审计县卫计局发现，大仲村镇卫生院病房楼综合建设项目，该项目于2016年7月投入使用。至审计日工程未进行竣工验收，无消防验收手续，未办理抗震手续。

4.专项资金拨付管理不严格。一是县卫计局2016年度拨付给乡镇卫生院村级卫生室建设专项资金 336万元，截至审计日未对56个村级卫生室建设情况进行验收，延伸的7处卫生室中有1处未进行新建，拨款随意性较大。二是延伸审计县卫计局两癌筛查项目发现，①筛查人员身份证号码重复1889人次，其中：重复两次1847人次，重复三次42人次，共涉及资金24.18万元；②2016年度超范围筛查16712人，共涉及资金213.91万元；③县妇女儿童医院根据乡镇卫生院上报的筛查人数，按照每人57.6元的标准拨付资金给各乡镇卫生院，县卫计局未出台该项专款的具体分配办法，审计时未提供相关会议纪要，对该项专款监管不严格。

5.超标准列支业务招待费。审计发现，县水利局农田水利示范县工程项目，超标准列支业务招待费3.09万元。

四、盘活财政存量资金政策措施落实情况跟踪审计

经审核县财政总预算会计资料，截至2016年底，县财政存量资金总额111083.78万元，其中：本级财政结转结余资金1262.39万元，占1%；预算单位结转结余资金109821.40万元，占99%。审计发现的问题：

（一）部分统筹措施未落实。截至2016年底，未在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚动预算试点。

（二）往来款项61523.20万元清理不到位，长期挂账。截至2016年底，预算内其他应收款99项36802.99万元，其他应付款29项24720.21万元，未按规定进行清理。

（三）财政专户清理不彻底。截至2016年底，县财政部门尚有1个财政专户应清理未清理，涉及存款余额662.19万元（审计期间已销户）。

（四）与下级往来挤占库款。2016年末账面财政存量资金111083.78万元，2016年底国库存款及其他财政存款余额14369.55万元，差额96714.23万元，被下级财政（与下级往来）占用，县级库款调度困难。

五、村居干部经济责任审计情况

按照市、县要求，自去年9月开始对村居干部进行了第二轮经济责任审计。截至2017年7月底，全县共完成935个村居935名村（社区）干部的经济责任审计项目，审计资金总额14.09亿元，查出问题资金2.94亿元，依法依纪向组织、纪检等部门移送违纪违规案件线索116条，涉及村居干部125人。

六、企业税收征缴情况审计调查

2016年9月至12月，按照省厅、市局要求，对县本级截至2016年9月底财政收入状况进行了审计调查，重点关注纳税大户和房地产企业税收征管情况。审计调查发现8户企业欠缴税款1768.73万元。审计期间积极督促整改，截至2016年底，已补缴税款1299.06万元。

七、保障性安居工程跟踪审计

配合市审计局对县2016年保障性安居工程进行了跟踪审计。审计发现的主要问题有：

（一）安居工程目标任务管理方面存在的问题。

1．未完成农村危房改造任务221户。2016年全县农村危房改造任务数为607户。截至2016年底，开工386户，占年度任务总数的比重为63.59%；竣工126户，占年度任务总数的比重为20.76%；未完成农村危房改造任务221户。

2．项目货币化安置较低。2016年已开工建设的西埝头片区棚户区改造项目，共79套（户），实物安置79套（户），居民自有支配货币补偿款安置为0户，棚户区改造货币化安置比重较低，未达到60%以上。兰陵县中兴居委片区棚户区改造项目，计划改造368套（户）。截至2016年底，已安置336套（户），其中：实物安置177套（户），居民自有支配货币补偿款安置159户，棚户区改造货币化安置比重为47.32%，未达到60%以上。

（二）保障性安居工程资金使用和筹集管理方面存在的问题。应拨未拨保障性安居工程资金837万元。2014年县财政收到棚户区改造专项资金2977万元，已拨付2140万元，未拨付837万元。其中：代村片区744.25万元，龙沂庄片区83.9万元，前埝头片区8.85万元。

（三）安居工程建设管理方面存在的问题。2016年，兰陵县西埝头片区棚户区改造项目，在未办理建设用地规划许可证的情况下即开工建设，涉及保障性住房79套。

（四）住房保障分配管理方面存在的问题。

（1）有7户不符合农村危房改造领取条件，申请农村危房改造资金。

（2）城镇住房保障动态管理不到位。2016年，有9户保障对象家庭收入、住房等条件发生变化，不再符合住房保障待遇享受条件，但未按规定及时退出，仍违规领取廉租房补贴1.58万元。

八、几点建议

对于本次预算执行和其他项目审计查出的问题，县审计局已依法向被审单位出具了审计报告，提出了整改意见，要求尽快整改，规范管理，完善制度，各被审单位正在积极进行整改。为进一步规范预算执行和财政财务收支管理，维护财经法纪，提出以下建议：

（一）进一步完善全口径预决算管理。完善公共财政预算，细化政府性基金预算，规范预算编制范围，严格预算编制。按照“全口径”管理要求，所有政府收支全部纳入预算，提高预算编制的完整性。切实将年初预算细化到具体单位和项目，提高预算编制的完整性和年初预算到位率，增强预算指导性和操控性。对上级下达的专项资金，按照依法合规的要求，迅速落实到具体单位和项目，打通资金落实的“最后一公里”，防止资金沉淀。

（二）强化预算执行管理。坚持预算法定原则，经人大批准的预算，必须严格执行，非经法定程序不得调整，预算未安排的事项一律不得支出。积极推进预算绩效管理，扩大绩效评价试点范围，强化评价结果的利用，形成“花钱必问效、无效必问责”机制。加强对结转结余资金的管理。通过科学合理编制预算、加快预算执行等措施，减少财政结转和结余资金规模。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，按专项转移支付资金管理办法和相关规定执行。对财政结余资金，要在下一年度编制预算时统筹安排使用。对部门结转资金，要督促部门加快支出进度；对跨预算年度的延续项目，要根据项目结转资金情况和年度资金需求情况统筹安排年度预算。

（三）严格执行国库集中支付管理规定。全面推行公务卡制度，按规范要求实现对预算单位公务卡消费的实时监控和动态分析，逐步将动态监控范围扩大到所有财政资金和全部预算单位。

（四）大力培植财源。落实好调结构的政策措施，根据产业发展政策和财政扶持政策要求，积极争取上级财政政策和专项资金扶持，淘汰去除落后产能，推动全县产业转型升级。清理盘活财政存量资金，加大专项资金整合力度，整合统筹财力增加发展投入。创新财政资金投入方式，积极采取市场化支持手段，引导金融机构和社会资本加大对实体经济和重点项目的投入。大力推广使用PPP模式，引导和鼓励民间资本参与公共服务领域项目投资，努力破解发展投入不足的困境。

（五）规范政府融资，防范财政金融风险。认真落实国务院《地方政府性债务风险应急处置预案》要求，成立政府性债务管理领导小组，指导督促本级各部门完善风险防范机制，组织融资担保行为摸底排查，督促相关部门加强与社会资本方的平等协商，依法完善合同条款，分类妥善处置，全面改正政府不规范的融资及担保行为。