关于2020年度县级预算执行

和其他财政收支情况的审计工作报告

——2021年9月18日在县十七届人大常委会第四十次会议上

兰陵县审计局局长   刘砚秋

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告我县2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据相关法律规定，按照省审计厅、市审计局的统一部署和县委审计委员会2021年度审计项目计划安排，县审计局对2020年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，同步审计了10个部门单位预算执行情况。同时对耕地保护和土地利用情况进行了跟踪审计，对县供销合作社系统开展了专项审计，稳步开展了领导干部经济责任审计。提出审计建议209条，向县纪委监委等部门移送案件线索17起，已有3人受到主管部门行政警告等处罚，县纪委监委已立案3起；往年移交案件线索县纪委监委已开除党籍和公职4人，并被司法机关依法判刑。审计中，县审计局全面依法履行审计监督职责，认真落实县人大常委会审议意见和县人大财经委审查意见，深化经济责任审计和政府投资重点建设项目审计，扎实推进审计监督全覆盖，有效发挥了审计在服务和推动全县经济社会发展中的职能作用。

审计结果表明，2020年，县政府各级各部门统筹疫情防控和经济社会发展，经济运行逐步恢复常态，财政收入结构得到改善，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

一、县级财政管理审计情况

审计结果表明，县财政局认真落实县委、县政府决策部署，推动统筹疫情防控和经济社会发展，助力打赢三大攻坚战，财税体制改革进一步深化，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）四本预算编制的完整性、真实性、合规性方面。

年初预算编制不完整，少编一般公共预算收入4095.47万元。

（二）预算标准化建设和项目库管理方面

1．支出标准体系不完善。县财政制定了公用经费定额标准，分二类四档。但是公用经费标准不细化，与单位资产状况、单位履职需要结合不够紧密。未制定项目支出标准。

2．项目库管理不规范。一是项目库中未完整记录项目入库时间、详细信息（立项依据、绩效目标、资金测算说明等）、项目审核记录等情况。二是项目入库审核把关不严，部分立项依据不充分、项目信息不完备的项目进入项目库，安排预算后无法实施或进度缓慢，资金闲置或被收回，如城区地下管线普查等16个项目在无立项或其他依据不充分情况下列预算6704.4万元，2020年仅有5个项目实现支出，共支出250.54万元，其他11个项目未实现支出。

（三）预算执行的规范性和高效性方面

预算刚性约束不强。一是2020年一般公共预算项目中未实际拨付的资金16206.51万元，部门预算编制质量不高，导致预算的准确性较差。上述项目中预算执行率低于20%或未执行的56项，预算数11361.35万元，实际拨付479.14万元。二是2020年一般公共预算追加支出10667.02万元。预算约束力不够，上级制定的新的政策，要求财政部门安排相应资金，形成强制性支出，在部门预算确定后，仍然存在部门申请追加支出的项目。

（四）盘活存量资金资产方面

1.统筹盘活存量资金不到位。一是部门单位存量资金1792万元，未及时安排使用；二是预算周转金闲置资金10万元。

2.部分预算安排未充分考虑结转结余。县财政局2020年对上年预算未执行或执行率低于50%的22个支出项目继续安排预算3758.99万元，当年实际拨付314.03万元，导致当年预算执行率仍比较低，年底继续结转。

（五）地方财政收支真实性方面

少计一般公共预算收入5000万元，政府性基金预算收入14191.2万元。2020年末一般公共预算收入5000万元，政府性基金预算收入14191.2万元未缴入国库，影响当年预算收入真实性。目前，上述收入已缴入国库，整改完毕。

（六）债务管理方面

棚改专项债券期限与项目收益期限错配，加大了债券到期偿债风险。2020年由省政府发行并转贷给我县塔山片区棚户区改造项目等三个项目棚改专项债67700万元，期限为7年，2027年到期。其中塔山片区棚户区改造项目，2020年已取得土地出让收入35344万元，其他项目也将在债券到期前出让完毕。出让收入如不提前偿还债券本金，将加大债券到期偿债风险。

（七）全面加强预算绩效管理方面

预算绩效评价结果未充分利用。2020年10月，各部门单位对2019年639个项目进行绩效自评，县财政局对2019的24个重点项目委托第三方进行绩效评价。绩效评价时，2020年预算已编制完毕，评价结果不能有效利用。

（八）政府决算草案编制方面

机关事业单位养老保险基金收不抵支。自2015年起，县机关事业单位养老保险基金收不抵支，未安排预算资金进行弥补（支出占用居民养老保险基金等其他社保基金），收支缺口较大。2018年末、2019年末、2020年末，机关事业单位养老保险基金收支缺口分别为35005.25万元、47863.42万元、47101.93万元。今年2月底县财政已将机关事业单位养老保险基金缺口全部补齐。

（九）综合财务报告方面

资产填报不实。2019年县政府财务报告中公共租赁住房固定资产原值、供水设施固定资产原值、城市燃气设施固定资产原值、集中供热固定资产原值、城市排水和污水处理设施固定资产原值、公共文化体育设施固定资产原值均为0，与实际不符，影响政府财务报告的真实性、完整性。

（十）医保专项资金审计方面

对2019年至2020年9月医保报销数据进行分析，并将发现的疑点交由县医疗保障局核实，经其核实确认重复收费、超标准收费等违规问题金额588.89万元，截止8月17日已全部追缴完成。

（十一）部门预算执行总体分析方面

对部门和单位预算执行情况通过大数据分析，存在以下问题。

1．部门和单位预算执行的约束机制不完善。部门单位预算调剂没有规范程序，在项目之间、预算科目之间频繁调剂，影响了预算的严肃性。县财政根据单位类别及公用经费定额标准分配各单位公用经费额度，各单位根据该额度及单位实际，细化至各支出科目，由于部分单位各科目分配不合理，在实际执行中，在总额范围内调剂使用，造成一些明细科目超预算支出。如基本支出预算与基本支出决算中的办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费预算，部分部门单位上述几个科目决算数超年初预算分别为：5895.79万元、541.03万元、34.13万元、253.36万元、14.01万元、582.71万元，合计7321.03万元；汇总部门预算与国库集中支付凭证，经济科目类级科目不一致的支出53430.32万元。

2.部分部门单位会计基础较差，会计核算质量不高。一是截至2021年5月18日，40个部门单位未完成2020年度财务会计结转，32个部门单位未完成2020年度预算会计结转。二是部门账与部门决算报表不一致，如汇总部门账套商品和服务支出科目与部门支出决算明细表该科目支出，仅有一个部门账表一致。三是部分部门单位固定资产未计提折旧，财政业务综合管理平台中70个部门单位，2020年度有28个单位固定资产未计提折旧，其中18个单位累计折旧为0。四是20个单位账面固定资产原值与资产管理系统资产原值差异较大（大于10%）。五是部分部门单位往来款未按规定清理。如汇总部门单位往来科目（不含长期应收及应付科目），2020年未发生变动的应收款项26809.83万元，应付款项20782.64万元。

3．部分单位公务卡强制结算目录内的支出未实行公务卡结算。使用现金结算或将资金转账支付给报销人员个人2812.94万元。

二、部门预算执行审计情况

审计发现的主要问题：

（一）预算编制不完整不细化。2个单位预算编制不完整，年初结转结余3226.68万元，未编入2020年度预算；2个单位预算事项编制不细化，未编制招待费、差旅费、电费等预算科目。

（二）预算约束力弱。5个单位部分支出超预算或无预算支出59.69万元； 1个单位在专项资金中列支外出学习考察费用0.59万元；1个单位临时人员挤占项目经费21.05万元；4个单位7个预算项目未执行，涉及4288.5万元；1个单位未严格履行政府采购程序；1个单位年初预算与决算相差10819.58万元。

（三）决算不实。4个单位决算不实，涉及金额3735.18万元；1个单位虚列支出404.75万元。

（四）预算绩效管理制度不够完善。截止2020年底，3个部门单位未制定本部门绩效评价规章制度，未对本部门绩效评价工作作出具体规定。

（五）部门单位数据共享不及时。2个单位对死亡人员发放困难补助金等3.68万元。

（六）网络安全管理制度不完善。5个单位网络安全管理制度不完善，存在未明确网络安全直接责任人，未建立和落实网络安全责任制等问题。

（七）部门单位内控管理存在薄弱环节。2个单位存在公务接待费报销手续不规范，涉及金额0.51万元；2个单位存在培训费报销手续不规范，涉及金额32.77万元；1个单位公务用车未严格执行定点维修制度；6个单位存在公务卡结算制度执行不到位问题；3个单位存在超限额现金结算问题，涉及金额8.21万元；另外，部分单位还存在白条抵库、固定资产管理不规范、工程项目未办理竣工决算手续等问题。

三、政策措施贯彻落实情况跟踪审计

（一）县供销系统专项审计。根据省、市、县纪委要求，按照省、市审计部门部署，县审计局对兰陵县供销合作社系统2013年以来供销系统资产情况、有关资源开发、土地使用权出让、并购民营企业等情况进行了专项审计，审计查出县供销社私设小金库、挤占挪用专项资金；有的乡镇基层供销社涉嫌挪用公款、无偿转让社有资产产权造成社有资产流失等问题35条,涉及金额2202.87万元。向县纪委监委移送案件线索16条，目前已立案3起。

（二）耕地保护和土地利用情况跟踪审计。根据省审计厅疑点反馈情况，对耕地保护和土地利用情况进行了跟踪审计，和国土、农业等部门进行了衔接，发现的主要问题：

1.建设用地面积超总体规划面积890.35公顷。至2020年，建设用地规划总面积是28336.67公顷，实际建设用地总规模29227.02公顷，超出规划890.35公顷。

2.耕地非农化260.53公顷；耕地非粮化215.42公顷；基本农田非农化125.59公顷；设施农用地非农化29.35公顷。

3.基本农田划定不合理422.47公顷；基本农田划定不实（实为林地）337.19公顷。

4.新增耕地不实1.56公顷。

5. 将坡度在15度以上的耕地纳入粮食主产区和重要农产品生产保护区，涉及面积0.97公顷。

6.未将建成的高标准农田优先纳入永久基本农田整备区230.12公顷；未将建成的高标准农田优先划入两区163.88公顷。

7.两区耕地内开展非粮非棉种植684.71公顷。

四、政府投资项目审计

对县第七中学建设项目情况进行了审计，审计查出先开工建设，后取得建设项目规划许可证，施工许可证;未经验收擅自使用;未按要求办理工程质量监督手续;操场部分（40.2亩）没有取得土地手续;一期项目不具备招标条件进行招标，项目设计应招标未招标;室外配套监理工程应废标未废标，开标活动却正常进行，并确定了中标单位等相关问题。

五、企业审计

对县资产运营公司2018年至2019年度资产负债损益情况进行了审计，对其所属全资子公司部分事项进行了延伸审计。全面摸清了其基本情况、主要经济指标、负债及融资概况、县级建设项目情况、对外投资情况等相关家底。审计查出企业债权长期未收回；负债不实、企业核算不实、股东未履行出资义务等问题22条，涉及金额11.23亿元。相关情况及时向县委、县政府进行了汇报，并督促被审计单位认真进行整改。

六、领导干部经济责任审计及自然资源资产离任审计情况

（一）2021年上半年领导干部经济责任审计

上半年共对11名部门单位领导干部经济责任履行情况进行了审计，审计查出问题金额2.88亿元。其中：

1.贯彻执行党和国家重大决策部署、履行职责方面。3个部门单位存在未按时间节点完成工作任务问题；2个部门单位存在履行三定方案职责不到位问题。

2.重大经济决策、重要项目管理方面。6个部门单位存在重要项目管理不规范问题；1个单位存在专项资金尚未使用问题。

3.固定资产管理方面。3个部门单位未办理政府采购124.97万元；固定资产未入账7.63万元；2个部门单位固定资产管理不规范2945.74万元。

4.财政财务管理和经济风险防范方面。5个部门单位往来款清理不及时6294.35万元；2个部门单位原始凭证附件不全8.51万元；3个部门单位财务处理不规范9.29万元；5个部门单位公务卡结算制度执行不到位6.38万元；2个部门单位白条抵库26.81万元；2个部门单位挤占项目经费22.27万元；2个部门单位超限额使用现金7.66万元；3个部门单位不规范票据246.28万元；其它虚列支出、支付工程款无施工合同等问题422.66万元。

5.预算管理方面。4个部门单位超预算支出25.05万元；3个部门单位无预算支出12.09万元；4个部门单位预算编报不细化2989.49万元；4个部门单位决算不实9863.02万元；3个部门单位部门预算项目执行率低；1个部门单位决算编制不完整3519.88万元；1个部门单位年初结余未列入预算237.19万元。

6.执行中央八项规定精神和实施细则方面。5个部门单位公务接待手续不规范5.13万元；4个部门单位差旅费报销手续不规范3.28万元；1个部门单位培训费报销手续不规范0.75万元。

7.网络安全管理方面。4个部门单位存在网络安全管理制度不完善的问题。

8.内部管理和对所属单位有关经济活动的监管方面。4个部门单位未制定部门绩效评价管理制度。

9.以前年度审计发现问题整改方面。6个部门单位以前审计问题整改不到位。

（二）2020年度领导干部自然资源资产离任审计

对兰陵镇、磨山镇2个乡镇开展了领导干部自然资源资产离任审计。通过GIS系统对耕地、林地、森林、基本农田等矢量数据进行分析，并对疑点区域进行现场核实，查出违法占地、建构筑物、建设用地占用基本农田等问题。一是2个乡镇存在辖区内违法占地150处、涉及面积445.85亩；2个乡镇2018至2019年土地违法案件共84起；二是2个乡镇存在建设用地侵占基本农田1423.5亩问题；2个乡镇存在建构筑物占用基本农田1063.5亩问题。三是2个乡镇存在河流断面水质监测超标，应缴未缴生态补偿金95.50万元问题。四是2个乡镇存在生活饮用水检测不达标问题。五是2个乡镇存在辖区内用水企业未办理取水许可证问题。六是2个乡镇存在辖区内部分企业或项目未制定水土保持方案问题。七是2个乡镇存在未完成年初下达的造林计划问题。八是2个乡镇存在基本农田保护、耕地保护未完成县政府下达的目标责任问题。九是兰陵镇存在未实现“村村通自来水”问题。

七、审计建议

（一）严格预算编制管理，增强财政预算完整性。严格落实部门单位预算管理主体责任，政府的全部收入和支出都应当依法纳入预算，执行统一的预算管理制度。各部门单位要统筹各类资金资产，结合本部门非财政拨款收入情况统筹申请预算，保障合理支出需求。有关部门负责安排的建设项目，要按规定纳入部门项目库并纳入预算项目库，并按规定完成可行性研究论证、制定具体实施计划等各项前期工作，按轻重缓急等排序，突出保障重点。

（二）强化预算执行和绩效管理，增强预算约束力。严格执行人大批准的预算，预算一经批准非经法定程序不得调整。对预算指标实行统一规范的核算管理，精准反映预算指标变化，实现预算指标对执行的有效控制。坚持先有预算后有支出，严禁超预算、无预算安排支出或开展政府采购，严禁将国库资金违规拨入财政专户。规范预算调剂行为。强化预算管理约束机制，将预算执行、绩效评价、审计查出问题与预算安排挂钩，针对发现问题相应压减下一年度相关部门、相关资金预算安排。加快推进预算绩效管理改革，将绩效管理实质性嵌入到预算管理中，通过实施项目全过程预算绩效管理，节约成本，硬化责任约束，做到花钱要问效、无效要问责。

（三）规范预算支出管理，推进财政支出标准化。树立零基预算、综合预算、绩效预算理念，优化财政资源配置，促进财政资金提质增效，增强对上级重大决策部署和重大战略任务的财力保障。预算安排要突出重点，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，坚决兜住“三保”底线，不留硬缺口。县财政应会同有关职能部门加快完善公用经费定额标准、通用项目分类支出定额标准和资产配置标准，加快推进支出标准体系建设，充分发挥支出定额标准在预算编制和管理中的基础支撑作用。

（四）严肃财经纪律，建立审计整改长效机制。切实加强机关事业单位财会人员队伍建设，着力提高财会人员依法理财、科学理财水平，促进财会人员队伍整体素质的提升。各部门单位要充分认识到加强审计整改工作的重要性和必要性，被审计单位主要负责人应切实履行审计发现问题整改“第一责任人”责任，自觉做好审计整改工作，坚持标本兼治，注重建立完善长效机制，切实维护审计监督的严肃性和权威性。

    以上报告，请予审议。