根据相关法律规定，按照省审计厅、市审计局的统一部署和县委审计委员会2023年度审计项目计划安排，县审计局对2022年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，同步审计了县水利局、县卫健局、县档案馆、县老干局、县发改局5个部门单位预算执行情况。同时稳步开展了领导干部经济责任审计。审计中，县审计局全面履行审计监督职责，认真落实县人大常委会审议意见和县人大财经委审查意见，深化经济责任审计和政府投资重点建设项目审计，扎实推进审计监督全覆盖，有效发挥了审计在服务和推动全县经济社会发展中的职能作用。

审计结果表明，2022年，受国内外经济下行，疫情冲击，房地产行情低迷，增值税留抵退税、减税降费政策等因素影响，财政收入压力巨大，尤其是政府性基金收入比去年下降232,447万元，2022年政府性基金收入仅为上年收入的44%。另外，落实各项民生提标扩面、保工资和政府债务还本付息等刚性增支因素不断叠加，财政收支“紧平衡”现象更加突出。2022年，财政部门统筹疫情防控和支持服务经济社会发展，各项工作均取得了积极成效。主要体现在：

——严控“三保”保障风险。2022年全年“三保”预算执行54.5亿元，其中：保基本民生支出23亿元，保工资支出30.3亿元，保运转支出1.2亿元，未出现“三保”保障缺口。

——积极推动乡村振兴工作。进一步加大涉农资金统筹整合力度，2022年共计统筹整合涉农资金12.25亿元，较去年增长21.17%；年初县财政为全县1024个自然村安排1.75亿元预算资金用于村级组织运转；设立乡村振兴重大专项基金0.8亿元；安排4.8亿元用于高标准基本农田建设；安排0.25亿元扶持4个乡村振兴示范片区，有力保障乡村振兴重大专项支出。

——积极推进国企改革。“三年攻坚”国企改革工作稳步推进，组建文旅、城发、土发三大国企集团。拟定出台《兰陵县县属企业国有独资公司监事会管理暂行办法》《兰陵县县属国有独资公司董事会管理暂行办法》《兰陵县县属企业重大事项管理办法》和《兰陵县县属企业机构设置与编制管理办法》。

1. 县级预算执行审计情况

   （一）一般公共预算执行情况

   2022年，全县一般公共预算收入248,010万元，同比增长5.5%。加上级补助收入434,839万元，调入资金56,561万元，地方政府一般债务转贷收入13,200万元，动用预算稳定调节基金3,987万元，上年结转结余资金47,352万元，一般公共预算收入总计803,949万元。当年全县一般公共预算支出完成666,338万元，上解上级支出47,656万元，地方政府一般债务还本支出13,455万元。收支相抵，结转下年支出76,500万元。

   （二）政府性基金预算执行情况

   2022年，全县政府性基金收入181,407万元，同比减少232,447万元，下降43.83%，政府性基金转移支付收入7,164万元，地方政府专项债务转贷收入152,000万元，上年结转收入1,585万元，调入资金3,273万元，政府性基金收入总计345,429万元。当年全县政府性基金预算支出309,120万元，上解上级支出138万元，地方政府专项债务还本支出30,388万元，收支相抵，结转下年支出5,783万元。

   （三）社会保险基金预算执行情况

   2022年，全县城乡居民基本养老保险、机关事业单位养老保险两项社会保险基金保费收入47,926万元，政府补助收入73,004万元，利息收入1,840万元，转移收入及其他收入1,960万元，基金总收入124,730万元；社会保险待遇支出113,749万元，加上转移支出110万元、其他支出671万元，基金总支出114,531万元。本年收支结余10,199万元。

   （四）国有资本经营预算执行情况

   2022年，国有资本经营预算转移支付收入28万元。县级国有资本经营预算支出28万元，当年收支平衡。

   审计结果表明，县财政局认真贯彻落实“三稳三保”工作要求，实施积极的财政政策，统筹疫情防控和支持服务经济社会发展，加强预算管理，保持财政收支平稳运行。审计发现的主要问题：

   1.财政资源统筹方面

   (1)预算编制不完整。收入预算编制不完整，以前年度未入库非税收入4,925.68万元，未编入年初预算，其中一般公共预算收入2,382.26万元，政府性基金预算2,543.42万元。

   (2)非税收入缴库不及时。兰陵县对财政部门组织征缴的非税收入，先缴入财政专户，再由财政专户缴入国库。在征缴过程中存在实际收入科目与入库科目不一致以及入库不及时问题，如城市基础设施配套费收入年初余额2,430.92万元及2022年1至5月收入合计5,240.06万元，在2022年6月一次性缴入国库，2022年6月末余额4,935.8万元及2022年7-8月收入合计6,404.54万元，2022年9月缴入国库2,700万元，余额4,257.87万元在2022年10月缴入国库。

   2.财政运行风险方面

   （1）库款保障能力不足。2022年，兰陵县政府性基金预算收入完成181,407万元，其中：土地出让金收入完成161,388万元、城市基础设施配套费收入15,327万元、其他基金收入4,692万元。受疫情、经济下行、房地产市场低迷等影响，政府性基金预算收入较年初预算378,180万元少完成196,773万元，大大降低了财政库款的保障能力，导致当年安排的预算支出205,135万元无资金保障，其中：上级转移支付76,495万元、县级政府性基金预算收入安排的支出83,291万元、县级一般公共预算收入安排的支出45,349万元。

   3.决算草案编制方面

   （1）决算不实。2022年将多拨退回的高标准基本农田建设资金122.2万元，存入财政专户，未冲减当年支出，虚增一般公共预算支出122.2万元。

   4.政府专项债券管理使用方面

   （1）未按项目实际用款需求安排债券发行计划，导致资金闲置。兰陵县吴坦河引调水工程项目，2022年6月发行专项债券8,200万元，其中7,773.6万元拨付至兰陵县水利局，至2023年6月29日，县水利局银行账户尚有2,834.18万元未实现支出。

   （2）项目未及时决算

   兰陵县小北山集中隔离点项目，2022年4月已竣工，截至目前未进行决算。

2. 部门预算执行审计情况

   对县水利局、县卫健局、县档案馆、县老干局、县发改局5个部门及所属单位进行了审计，从审计情况看，各相关单位预算管理意识得到进一步增强，管理水平不断提高。但也存在以下主要问题：

   （一）部门预算编制不完整、不规范。1个部门单位预算编制不完整，涉及资金340.2万元，1个部门单位存在预算编制不细化问题，涉及资金3,566.16万元。

   （二）预算执行不够严肃，约束力不强。一是4个部门单位超预算、无预算支出或扩大支出范围，涉及资金127.53万元。二是4个部门单位，部分项目预算执行率低，其中4个部门30个项目，预算资金2,753.79万元，执行率为0。三是1个部门单位预算与决算差异较大，相差21,690.51万元。

   （三）绩效管理意识和能力有待提升。1个部门单位未制定本部门绩效评价规章制度，未对本部门绩效评价工作作出具体规定，1个部门单位未对1项专项资金进行绩效自评。

   （四）单位内部控制制度存在薄弱环节。部分单位存在未执行定点维修制度、未执行政府采购手续、公务卡结算制度执行不到位、不规范票据报销支出、超限额使用现金等问题。

3. 国有资产管理审计情况

   在县级预算执行、部门预算执行及部门单位经济责任审计中，对相关行政事业资产管理使用情况开展审计。县财政局2022年度行政事业单位国有资产分析报告反映，截至2022年12月31日，资产总额（账面净值，下同）1,411,653.42万元，较上年增长16.4%。负债总额264,224.95万元，较上年增长43.84%。净资产1,147,428.47万元,较上年增长11.5%。发现的主要问题：

   （一）国有资产基础管理还存在薄弱环节。

   2023年对部门单位预算执行及经济责任审计中发现：3个部门单位存在资产管理不规范，账实不符，涉及金额803.28万元。3个部门单位存在固定资产未记账问题，涉及金额6.48万元，另外县发改局所属乡镇街道粮所8处地上附着物未纳入固定资产账务管理;1个单位存在应收未收土地租赁费123.34万元问题；1个单位存在签订租赁合同期限超过法定期限问题；县档案馆2022年2月建设完成，至审计日尚未办理竣工财务决算。

   2022年部门单位经济责任审计中发现：12个部门单位未办理政府采购600.82万元；17个部门单位固定资产未入账491.57万元；7个部门单位固定资产账实不符2,177.38万元；7个部门单位固定资产管理不规范2.63万元；4个部门单位固定资产未计提折旧；县市场监督管理局存在未经审核批准违规对外出租国有资产问题；卞庄街道存在应收未收房租4万元问题；县教育和体育局存在土地征用及补偿费用未结转无形资产问题；县融媒体中心存在股权转让未进行股权评估120万元问题。

4. 政策跟踪审计、专项审计情况

   （一）新增政府专项债券管理和政府债务风险防控专项审计调查

   2022年9月至11月，对兰陵县政府新增政府专项债券管理和政府债务风险防控情况进行了专项审计调查，重点关注了政府专项债券管理使用、隐性债务化解、国有平台治理整顿行动审计复查、支持地方落实减税降费和重点民生资金管理使用和基层“三保”落实等情况。发现的主要问题：

   1.少报错报企业资产。一是少报公益性资产45,268.92万元。二是账务处理不正确，虚增资本公积6,960万元。三是少计提折旧和摊销2,442.31万元。四是虚增长期股权投资3,908万元。

   2.风险隐患揭示不到位，融资平台公司转型较慢，7个平台公司2019年至2022年上半年累计亏损92,079.6万元。兰陵县振苍实业有限公司、兰陵县城乡建设发展有限公司、兰陵县新农村建设发展有限公司三个平台公司除归还政府隐性债务外无其他业务,无法实现国有平台转型。

   3.企业资产出租定价机制不健全，低价出租房产。

   4.项目入库审核把关不严，2022年，兰陵县入库专项债项目24个，其中城投职工培训学校项目和兰陵县城市社区卫生服务中心门诊病房综合楼建设项目缺少必要的建设手续，不具备开工条件。

   5.部分债券项目手续不完整，兰陵县矿业循环经济产业园（西区）基础设施项目，2021年申请发行政府专项债券8,000万元，该项目因土地问题，建设手续不齐全，国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证等手续尚未办理。兰陵县塔山地下公共停车场建设项目，2021年、2022年申请发行政府专项债券21,900万元，截至目前，项目建设手续不齐全，国有土地使用证、建筑工程施工许可证等手续尚未办理。

   6.县乡收支长期失衡，县级库款压力较重。兰陵县的乡镇（街道）财政收支矛盾尖锐，长期收不抵支，依赖县级超调库款维持行政运转和工资发放。截至2021年12月，兰陵县本级累计对乡镇（街道）超拨调度款124,658.60万元（2022年末余额116,462.69万元）。因与下级往来款规模过大挤占财政库款，导致库款运行紧张，县本级难以负担。

   （二）住宅专项维修资金审计

2022年8月至11月，对兰陵县住宅专项维修资金的管理使用情况进行了审计，重点审计了2018年1月至2022年6月兰陵县住房保障中心负责收取的住宅专项维修资金的管理使用情况，发现的主要问题：

1.交存标准较低。

2.交存程序存在薄弱环节。经数据比对，2018年至2022年6月，已办理房屋预售登记中，有21730套住宅未缴纳住宅维修资金，涉及面积309.37万平方米。已办理不动产登记信息中，有18541套住宅未缴纳住宅维修资金，涉及面积267.02万平方米。

3.应收未收住房维修资金。截至2022年6月，兰陵县住宅专项维修资金交存系统已建交存账户中有1804个账户没有交存记录，交存余额为0，涉及应交存金额576.06万元。

4.系统交存模式不一致。兰陵县现行住宅专项维修资金交存标准为：配备电梯的每平米30元，未配备电梯多层每平米20元。经数据比对，兰陵县住宅维修资金系统中，存在交存模式不一致的情况。实际按配备电梯高层每平米30元收取的部分住宅，但系统内交存模式为未配备电梯多层，涉及住宅643套，金额64.56万元。

5.交存标准不统一。经数据分析，兰陵县住宅专项维修资金存在交存标准不统一的情况，除按照统一标准20元/平米、30元/平米收取外，还存在多个非统一收费标准，涉及住宅41套，交存资金25.21万元。

6.住宅专项维修资金使用率低。兰陵县自2012年6月开始住宅专项维修资金的收取工作，截至2022年6月，累计缴存19,278.76万元，申请使用14.54万元，仅占缴存金额的0.075%，资金使用率较低。

7.存款未按照合同约定利率执行。2022年7月8日，兰陵县住房保障中心通过公开招标的方式，分别与4家银行签订了存储协议。根据银行提供账户清单显示，存在未按照合同约定利率执行的情况。一是截至审计日（2022年9月23日），存入临商银行的定期存款中，有三个批次一年期定期存款现执行利率为1.875%、2.15%，协议约定利率为2.25%，涉及金额3,100万元。存入临商银行的活期存款中，现行利率为1.7%，协议约定利率为1.9%，账户余额1,167.08万元。二是存放在建设银行的活期存款中，现行利率为0.25%，协定利率为1.65%，截至审计日（2022年9月21日），账户余额1,473.52万元。资金增值收益未能得到充分保证。

8.信息公开程度不够。截至审计日，兰陵县住房专项维修资金信息公示系统尚未完成建设，个人无法通过有效途径查询个人账户情况。兰陵县住房保障中心也未对维修资金的交存使用管理通过媒介及时向社会公开。

1. 政府投资项目审计情况

   县疾病预防控制中心能力提升项目审计情况。2022年8月至2022年12月对兰陵县疾病预防控制中心能力提升项目情况进行了审计。发现的主要问题：

   1.应否决投标未否决投标。

   审计抽查兰陵县疾病预防控制中心能力提升项目智能化及实验室配套项目（A包）的招投标资料，该项目由山东正航工程咨询有限公司代理，中标单位临沂东旭计算机有限公司，参与投标的单位共五家分别是：临沂东旭计算机有限公司、临沂奋发商贸有限公司、临沂本硕计算机有限公司、临沂辰旭电子工程有限公司、山东厚德智能工程有限公司，其中临沂东旭计算机有限公司和山东厚德智能工程有限公司在投标文件中应该签字的地方未签字而是盖章，临沂本硕计算机有限公司在应该签章的地方未签章而是打印签字，属于实质上不响应，应否决其投标。

   2.合同签订不规范。

   审计抽查发现，兰陵县疾病预防控制中心室外管网及景观项目、智能化及实验室配套项目A包、智能化及实验室配套项目B包、智能化及实验室配套项目C包、电梯采购项目5份合同，金额18040387.06元，合同签订不规范：合同无履行期限、时间、地点、方式等。

   3.多计工程款235.57万元。

   审计抽审了兰陵县疾病预防控制中心能力提升项目的土建施工、智能化及实验室配套项目（A包）、智能化及实验室配套项目（B包）、智能化及实验室配套项目（C包）及中央空调项目等15个单体项目中14个项目（室外景观及配套项目截至审计日还未完成），对其造价进行核实，施工单位提供的该项工程结算是依据合同、中标单位的商务标函、招标文件及2003年《山东省建筑安装工程消耗量定额》及现行造价管理文件进行编制的，审计组依据有关规定进行了审核。

   经审核，该项目工程结算送审总价2868.98万元，核定价2633.41万元，多计工程价款235.57万元，核减率8.21%。

   4.项目未经验收擅自使用。

   兰陵县疾病预防控制中心能力提升项目于2022年1月28日投入使用，截至审计日尚未进行竣工验收。未经验收即投入使用存在安全隐患。

2. 领导干部经济责任审计及自然资源资产离任审计情况

   （一）领导干部经济责任审计

   2022年度县审计局实施了卞庄街道党工委书记霍海涛同志等37名乡镇（部门单位）领导干部履行经济责任情况审计，其中：离任审计20名，任中审计17名，审计项目已全部完成且已下达审计结论性文书，2022年乡镇（部门单位）经济责任审计共查出问题资金18,854万元，其中：违规资金73万元，管理不规范资金18,781万元，审计提出意见119条。

   2023上半年，结合预算执行审计共对6名部门单位领导干部经济责任履行情况进行了审计，主要存在以下问题：

   1.贯彻执行党和国家重大决策部署、履行职责方面。1个部门单位存在散煤污染治理考核补贴资金使用监管不到位；1个部门存在药品招标保证金1.63万元未退还；1个部门单位存在国有企业公司制改革任务目标未完成。

   2.重大经济决策、重要项目管理方面。2个部门单位存在未建立重大经济决策工作规则、议事规则和“三重一大”管理制度问题；2个单位存在未执行政府采购73.32万元；1个单位存在应付未付项目资金2,353.15万元问题；1个单位存在农村供水管理体制不理顺问题。

   3.财政财务管理和经济风险防范方面。4个部门单位差旅费报销手续不规范，涉及金额9.98万元；4个部门单位不规范票据支出8.72万元；3个单位账务处理不规范30.94万元；1个单位存在超限额使用现金10.87万元问题；2个单位工会经费未独立核算，涉及金额34.01万元；2个部门单位公务卡制度执行不到位，未使用公务卡结算1.05万元；1个单位白条抵顶库存现金18.29万元。

   4.执行中央八项规定精神和实施细则方面。1个部门单位公务用车支出1.07万元未执行定点维修制度。1个单位存在租车未实行“一事一租”制度2.16万元。

   （二）2022年度领导干部自然资源资产离任审计

对长城镇开展了领导干部自然资源资产离任审计。2022年10

月14日至11月30日，对长城镇原党委书记李怀明同志任职期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计，重点审计了水、土地、森林、大气等自然资源和相关生态环境保护情况。发现的主要问题：

1.生活饮用水检测不达标。通过抽查县疾控中心2021年对长城镇4个生活饮用水采样点的8份检测报告，在检测的20项或21项检测内容中，总大肠菌超标1次（该项指标不得检出），耐热大肠菌超标1次（该项指标不得检出），菌落总数超标2次，总硬度超标1次；抽查中介机构对长城镇水厂（栗堡、季庄）、大墩、姚村末梢水的8份检测报告，发现5次二氧化氯指标不符合《生活饮用水卫生标准》规定要求。

2.辖区内二氧化硫指标改善率不达标排名靠后。审计查阅临沂市生态环境局编报全市2021年1至12月大气环境质量状况通报，显示长城镇二氧化硫改善率为-22.20%（改善正值为改善，负值为恶化），在其他区域115个镇街排名105位。

3.辖区内纯净水生产企业应办理未办理取水许可证。审计抽查长城镇辖区内纯净水生产企业，发现兰陵县光明泉水业有限公司应办理未办理取水许可证。

4.辖区内项目应编制未编制水土保持方案。审计抽查发现，长城镇辖区内5个建设项目应编制未编制水土保持方案。

5.办理取水许可证企业未申报缴纳水资源税。审计抽查发现，长城镇辖区内已办理取水许可证，2021年未申报缴纳水资源税企业5家。

6.未完成林长制目标任务。根据自然资源规划局提供2021年林地变更数据显示长城镇林地面积为1,885公顷。2021年长城镇森林覆盖率为13.89%。未完成长城镇林长制工作实施方案主要任务要求。

7.辖区内违法占地问题多发。

（1）根据县乡国土部门提供卫片违法图斑明细表，长城镇2021年卫片图斑反映的违法占地问题共18处，监测面积40.47亩，其中：农用地面积7.32亩，耕地面积0.97亩（基本农田面积0.48亩）。

（2）2021年土地违法案件7起。2021年长城镇国土资源立案7起（均为违法占地案件），应收缴罚款金额113,715元，实际缴纳罚款金额113,725元。

（3）审计发现，李怀明同志任职期间新发生违法建设6起，分别为建房建设地基1起、地面硬化和钢（木）结构用于养殖4起，闲置钢结构1起。

（三）2022年村居审计情况

2022年共计完成229个村村居干部经济责任审计，审计资金总额100,807.56万元，查出问题资金13,713.54万元，向有关部门移送线索16条。

1. 审计建议

   （一）严格预算编制管理，增强财政预算完整性

   加强部门和单位预算管理。政府的全部收入和支出都应当依法纳入预算，执行统一的预算管理制度。落实部门和单位预算管理主体责任，部门和单位要对预算完整性、规范性、真实性以及执行结果负责。各部门要统筹各类资金资产，结合本部门非财政拨款收入情况统筹申请预算，保障合理支出需求。

   （二）规范决算编制，提高决算真实性

认真按照《中华人民共和国预算法》和《财政总预算会计制度》的有关规定,提高决算编制的准确性，做到决算数据账表一致，账实相符，确保数据真实性和准确性。

（三）强化预算支出执行控制，增强预算约束力

严格执行人大批准的预算，预算一经批准非经法定程序不得调整，严禁超预算、无预算安排支出或开展政府采购，严禁将国库资金违规拨入财政专户。严禁违反规定乱开口子、随意追加预算。规范预算调剂行为。规范按权责发生制列支事项，除已按规定程序审核批准的事项外，不得对未列入预算的项目安排支出。

（四）完善落实整改机制，提升审计整改成效

建立健全审计查出问题整改长效机制，夯实被审计单位的整改主体责任，压实主管部门的监督管理责任，形成边审边改、持续整改、定期“回头看”的整改闭环。加强审计督促整改与人大监督、纪检监察、巡视巡察、政府督查等工作的贯通协同，推动形成整改合力。对于体制、机制性问题，财政部门和相关行业领域主管部门，应加强对有关问题的分析和研究，强化源头治理，切实把问题整改同完善制度结合起来，推动问题整改长效化。