根据《中华人民共和国审计法》及相关法律规定，按照县委、县政府安排，我局对2018年度县级预算执行，对县综合行政执法局、县机关事务管理局、县检验检测中心、车辋镇、下村乡5个部门单位（乡镇）2017-2018年度预算执行情况进行了审计，对有关政策措施落实情况进行了跟踪审计。提出审计建议46条，促进上缴县财政1216.9万元，向县纪委、监委等部门移送案件线索17条，涉及147人次，已有23人受到撤销党内职务、党内警告等处分，2名涉嫌人员已被县纪委监委、司法机关“双立案”调查。现将有关情况报告如下：

一、县级预算执行审计情况

审计结果表明，2018年县级预算执行和其他财政收支等情况总体良好。2018年在县委、县政府的正确领导下，全县各部门坚持稳中求进工作总基调，深化财税体制改革，收支结构继续优化，预算管理水平进一步规范和提高。

——财政收入持续稳定增长。2018年全县一般公共预算收入155,317万元，同比增长9.1%。其中税收收入129,802万元,同比增长10.98%，占公共预算收入的83.57%。财政收入稳定增长，为我县经济社会可持续发展提供了有力保障。

——财政保障力度继续加大。2018年，全县教育、社保等民生支出继续提高。其中，教育、社会保障和就业，分别为137,626万元、99,012万元，增长8.2%、19.72%。

——预算管理改革持续推进。进一步完善公用经费定额标准，促进预算公平分配；继续深化国库集中支付电子化改革，进一步优化业务流程，完善提升系统功能，支付效率进一步提高。

审计发现的主要问题：

（一）预算分配管理存在薄弱环节。

1.预算编制不完整，部分收支未纳入预算管理。县财政局将以前年度部分非税收入缴入国库后，未纳入当年预算，在其他应付款科目挂账。2018年初余额21959.62万元，当年支出1049万元，平衡一般公共预算10436.26万元，年末余额10474.36万元。

2.预算编制不规范。一是在项目支出预算中安排基本支出。2018年，在项目支出预算中安排公安局全县辅警人员工资待遇2397.29万元，消防大队人员经费679.8万元。二是在政府性基金预算中安排应由一般公共预算安排的支出。安排县国土局、县东苑高级中学等5个单位应由一般公共预算安排的人员经费支出、日常公用经费支出等1902.65万元。三是未建立财政资金项目库，项目支出预算未采取项目库管理。

3.部门预算批复到位率仍需提高。2018年一般公共预算中有11998.25万元，应批复未批复到部门单位。2018年政府性基金预算中有35049.08万元，应批复未批复到部门单位，占政府性基金预算的20%。

（二）预算刚性约束不强。

部分单位挤占公用经费用于社保缴费。2018年度县地税局、交警大队等20个部门单位挤占公用经费用于社保缴费903.79万元，占部门公用经费预算（一般公共预算单位列支中项目类别为商品和服务支出3755.93万元）的24%。

（三）财政管理绩效还需进一步提高。

1.部分预算安排未充分考虑结转结余。县财政局2018年对2017年度未执行的6个项目安排预算1760万元，2018年实际拨付101.2万元。

2.部分预算执行进度慢。

⑴专项转移支付进度较慢。2018年度专项转移支付收入67624.41万元，2018年拨付23898.49万元，占当年收入的35%，结转下年43725.92万元，占当年收入的65%。

⑵专项转移支付执行进度不均衡。2018年度拨付专项转移支付23898.49万元，其中2018年第四季度拨付10066.95万元，占42%，2018年12月支付4019.28万元，占17%。有14个单位全部是在第四季度拨付。

⑶汇总财政信息系统中预算执行进度小于50%的项目有180个，年初预算金额121269.1万元，2018年实际拨付资金9925.61万元，综合拨付比例8%。

⑷2018年9月收到地环治理专项债券资金1800万元，至2019年5月末该项目未实施。

⑸2016年非煤矿山塌陷区治理债券资金，至2018年底余额1549万元未拨付。

（四）财政支出压力大。

1.未来偿债压力较大。截至2018年底，地方政府债务余额25.26亿元，地方政府隐性债务余额42.73亿元，当年综合财力为78.76亿元，综合债务率86.33%。根据债务还款计划，2019年至2021年，分别计划以财政资金偿还到期债务本金3.66亿元、3.04亿元、4.24亿元，分别为2018年可支配综合财力4.47亿元的81.9%、68%和94.9%，偿债压力较大。

2.养老保险基金缺口较大。至2018年末机关事业单位养老保险、企业养老保险基金缺口37184.72万元，且该资金缺口随着工资待遇提高和下调社保缴费比例有进一步加大趋势。

3.国库库款压力大，乡镇往年欠县级资金较多，挤占县级专项资金。截至2018年底，全县总预算账面显示应有资金16.99亿元（其中上级专项转移支付和有指定用途的一般转移支付7.11亿元），而同期国库实有资金2.47亿元，二者相差14.52亿元，国库资金缺口主要为出借未清理资金，其中借给乡镇财政12.03亿元（除用于土地增减挂钩项目建设1.25亿元外，主要为弥补乡镇历年财政收支缺口），出借给非预算单位1亿元，县财政超支挂账0.71亿元，出借给预算单位0.67亿元，挂往来转入专户资金0.11亿元。

（五）公务卡结算制度推行不到位。

截止2018年12月31日，全县共有66个单位751人在财政业务一体化管理系统备案了公务卡信息，2018年使用现金结算的商品和服务支出金额6426.16万元，使用公务卡结算金额仅为295.05万元。2018年财政业务一体化管理系统，公务卡强制性结算目录中使用现金结算的（单笔大于5000元）支出4970.2万元。

二、部门单位预算执行和绩效管理审计情况

对县机关事务管理局、县综合行政执法局、县检验检测中心、车辋镇、下村乡等5个部门单位（乡镇）2017-2018年预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，发现的主要问题：

（一）决算草案编制和预算执行方面。一是3个单位无预算、超预算支出184.75万元；二是1个单位预算资金使用不规范6.07万元；三是1个单位基本支出挤占项目经费76.89万元，决算不实，预算编制不完整、不细化。

（二）中央八项规定精神贯彻落实方面。一是2个单位公务接待费、差旅费报销手续不全，问题金额5.67万元；二是1个单位公务接待费未执行“一次一结”制度0.93万元；三是1个单位超标准报销差旅费0.04万元。

（三）财务管理方面。一是1个单位现金长款1.07万元，原始凭证附件不齐全9.41万元；二是3个单位超限额使用现金结算39.33万元；三是2个单位不合规票据支出0.91万元；四是1个单位往来款长期挂账未及时清理624.59万元。

（四）固定资产管理方面。一是2个单位未办理政府采购62.28万元；二是2个单位固定资产未记账32.77万元。

（五）预算绩效管理方面。一是1个单位未制定本部门绩效评价规章制度，部分项目未编报绩效目标；二是1个单位检测业务呈萎缩态势但是实验室检测仪器维护费用逐年增高。

（六）公职人员“挂证”疑点数据核查方面。按照市局要求，对下发的1名公职人员“挂证”问题数据分析疑点进行了核实。该同志已主动将领取的3万元补助费用交县财政，有关单位已对该同志进行了处理。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

按照审计署、省市要求，对财政政策支持加快发展“十强”现代优势产业集群、推进“一次办好”和减税降费、齐鲁惠农“一本通”等政策措施落实情况进行了跟踪审计，发现的主要问题：

（一）财政政策支持加快发展“十强”现代优势产业集群政策措施落实情况审计调查。截至2019年4月底，已落实“十强”现代优势产业集群财政资金26762.36万元。对2018年省市安排的转移支付资金411.46万元使用情况进行了延伸审计。审计发现：存在省级专项资金128万元沉淀和支持政策“碎片化”、未能对现有政策进行整合的问题。

（二）推进“一次办好”和减税降费政策措施落实情况跟踪审计。对全县第二季度推进“一次办好”和减税降费政策措施落实情况进行了审计。审计发现：兰陵县建筑业协会以前年度收取的建筑劳务工资保证金应交未交财政专户，督促相关部门已于2019年7月17日将该项资金1216.9万元上缴县财政专户。

（三）齐鲁惠农“一本通”惠农补贴资金政策落实情况审计。

对省厅下发的齐鲁惠农“一本通”惠农补贴资金13523条疑点线索进行了核实，涉及低保、危房改造、五保、库区移民、残疾、农机等6类补贴。经初步落实，数据准确疑点成立的8630条，疑点落实过程中已整改5520条（3110条未整改的主要为一人多卡的疑点，有些疑点涉及人不愿销卡或正在陆续整改），数据准确因特殊原因导致不成立的4893条。在疑点落实过程中确认的可收回资金金额为159634.10元，实际收回资金152526.85元，疑点核实准确率63.81%。针对部分乡镇审核把关不严、超范围超标准发放惠农补贴资金等问题，将涉及的11个乡镇64个村居118人次，移交县纪委监委调查处理。

四、村居干部经济责任审计情况

按照市局“三年轮审一遍”的要求，2019年共安排村居审计计划347个。截至6月底，已完成村居审计项目数136个，审计资金总额18063万元，查出问题资金3645万元，其中：收入不记账6万元，坐收坐支26万元，违规收费1万元，不合规票据支出119万元，承包、租赁等合同不规范103万元，固定资产账账不符、账实不符128万元，工程建设不规范54万元，民主决策、程序不规范1335万元，村级资金代管不到位51万元，账务处理不规范587万元，付款手续不完善1170万元，其他问题金额68万元。向纪检、组织等有关部门移送问题线索12条，已有22人受到撤销党内职务等处分。

五、审计建议

（一）深化预算管理改革，规范预算管理行为。一是按新预算法及相关要求，继续完善“全口径、一体化”预算管理制度，加强财政“精细化”管理。二是将各类预算资金全部纳入支出预算“盘子”，统筹研究预算安排意见，从源头上优化财政资源配置。三是建立预算执行进度与预算安排挂钩机制，硬化预算执行约束，严格执行人大批准的预算，未经法定程序不得调整，严禁超预算或无预算支出。四是全面推行公务卡制度。加快推进公务卡制度落实，将公务卡制度覆盖到所有预算单位。

（二）进一步优化财政收支结构，防范和化解各种风险隐患。一是在落实国家减税降费的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。二是优化支出结构，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出和“三公”经费，着力保障和改善民生，确保对新旧动能转换、乡村振兴等领域和重点项目的支持。三是优化财政资源配置，盘活存量、用好增量，强化政府债务管理，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

（三）着力推进重大政策措施落实。完善重大政策措施落实的相关考核、管理、指导、激励机制，确保相应的制度机制与重大政策措施的目标相一致。做好系统性宏观性谋划，加强组织领导，做好协调配合工作，督促各部门单位落实主体责任，促进相关政策措施在兰陵落地生根。

（四）严肃财经纪律，建立审计整改长效机制。强化预算约束，严肃财经纪律，对贯彻落实中央八项规定精神不到位等问题要坚决纠正。加大部门单位财务人员监管培训力度，打造干净、担当、高效的财会队伍。被审计单位主要负责人应切实履行审计发现问题整改“第一责任人”责任，规范和加强内部管理，及时整改存在问题，制定和完善相关规章制度，建立审计整改长效机制。

主任、各位副主任、各位委员：

今年是审计工作全面深化改革的关键一年，县委成立了县委审计委员会，强化了审计监督职能。下步，我们将在县委、县政府的坚强领导下，自觉接受县人大的监督，强化使命担当，积极主动作为，依法履职尽责，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为实现新时代兰陵经济社会高质量发展贡献审计力量！

以上报告，请予审议。