一、整改工作的开展情况

2023年8月29日，县十八届人大常委会第十一次会议上听取审议了《关于2022年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。会后，县政府高度重视，责成我局督促被审计部门单位进行整改。各部门单位认真落实县人大常委会和县政府要求，积极抓好整改工作，进一步规范管理，整改工作成效良好。目前，已完成整改问题个数367个，金额12,6934.62万元。

二、审计查出问题已完成整改情况

（一）县财政组织县级预算执行方面

1.财政资源统筹方面

（1）预算编制不完整。收入预算编制不完整，以前年度未入库非税收入4,925.68万元，未编入年初预算，其中一般公共预算收入2,382.26万元，政府性基金预算收入2,543.42万元。

整改情况：以上资金已于2022年3月份全部缴入国库。下一步县财政局将严格贯彻《中华人民共和国预算法》和《财政总预算会计制度》的有关规定，做好预算编制工作，将所有政府收支全部纳入预算，提高政府预算编制工作的准确性、完整性。

（2）非税收入缴库不及时。兰陵县对财政部门组织征缴的非税收入，先缴入财政专户，再由财政专户缴入国库。在征缴过程中存在实际收入科目与入库科目不一致以及入库不及时问题，如城市基础设施配套费收入年初余额2,430.92万元及2022年1至5月收入合计5,240.06万元于2022年6月一次性缴入国库。

整改情况：今后县财政局将严格按照《政府非税收入管理办法》有关规定，及时足额上缴非税收入，确保缴入国库的科目和缴入财政专户的科目前后保持一致。

2.财政运行风险方面

库款保障能力不足。2022年兰陵县政府性基金预算收入完成181,407万元，受疫情、经济下行、房地产市场低迷等影响，政府性基金预算收入较年初预算378,180万元少完成196,773万元，大大降低了财政库款的保障能力，导致当年安排的预算支出205,135万元无资金保障。

整改情况：今后县财政局将协同税务、自然资源和规划等部门，深挖税源，加大收入征管，确保完成收入目标；同时，加大对上争取力度，力争更多的上级转移支付资金弥补我县财力不足，不断增强库款保障能力。

3.决算草案编制方面

决算不实。2022年将多拨退回的高标准基本农田建设资金122.20万元存入财政专户，未冲减当年支出，虚增一般公共预算支出122.20万元。

整改情况：因2022年决算省厅已批复，无法进行修改，截至2023年末，县财政局已将上述资金进行了统筹，并在年底账务处理时预冲销当年支出。下一步，县财政局将严格往来款管理，规范会计核算，及时清理暂存款项，对当年不需要支付的资金，及时进行盘活，冲销当年支出，确保决算数据真实准确。

4.政府专项债券管理使用方面

（1）未按项目实际用款需求安排债券发行计划，导致资金闲置。兰陵县吴坦河引调水工程项目，2022年6月发行专项债券8,200万元，其中7,773.6万元拨付至兰陵县水利局，至2023年6月29日，县水利局银行账户尚有2,834.18万元未实现支出。

整改情况：截至2023年末，县水利局已将资金全部支付到位。

（2）项目未及时决算。兰陵县小北山集中隔离点项目，2022年4月已竣工，截至目前未进行决算。

整改情况：县财政局及时督促相关单位办理项目决算，加强国有资产管理，截至2023年末，项目单位已结算完毕。

（二）部门预算执行方面

对县水利局、县卫健局、县档案馆、县老干局、县发改局5个部门及所属单位进行了审计，发现问题及整改情况如下：

1.部门预算编制不完整、不规范。1个部门单位预算编制不完整，涉及资金340.20万元，1个部门单位存在预算编制不细化问题，涉及资金3,566.16万元。

整改情况：相关部门单位将加强对预算管理政策法规学习，严格履行预算编制程序，强化预算约束意识，编实编细支出预算。

2.预算执行不够严肃，约束力不强。一是4个部门单位超预算、无预算支出或扩大支出范围，涉及资金127.53万元。二是4个部门单位，部分项目预算执行率低，其中4个部门30个项目，预算资金2,753.79万元，执行率为0。三是1个部门单位预算与决算差异较大，相差21,690.51万元。

整改情况：相关部门单位将严格预算管理，科学、完整地编制预决算，严控预算支出，没有列入预算的支出事项，坚持“先调整(追加)预算、再安排支出”的原则，避免无预算、超预算支出；严格按照预算规定申报项目，并严格按预算批复执行，提高预算项目资金执行率。

3.绩效管理意识和能力有待提升。1个部门单位未制定本部门绩效评价规章制度，未对本部门绩效评价工作作出具体规定，1个部门单位未对1项专项资金进行绩效自评。

整改情况：相关部门单位已研究制定部门绩效评价管理制度，并进行了绩效评价，今后将加强项目绩效评价管理，严格落实执行相关制度，对项目及时进行绩效评价。

4.单位内部控制制度存在薄弱环节。部分单位存在未执行定点维修制度、未执行政府采购手续、公务卡结算制度执行不到位、不规范票据报销支出、超限额使用现金等问题。

整改情况：相关部门单位组织财务人员学习各项财经法规，强化纪律意识和规矩意识，增强财务人员的业务素质，并要求相关人员在工作中严格执行公务用车定点维修、政府采购、现金管理等相关规定，加强票据审核，完善入账程序。其中针对公务卡结算制度执行不到位的问题，相关单位已联系开户银行集中办理公务卡，并要求各业务科室按要求使用公务卡结算。

（三）国有资产管理审计方面

在县级预算执行、部门预算执行及部门单位经济责任审计中，对相关行政事业资产管理使用情况开展审计，发现国有资产基础管理还存在薄弱环节。

1.2023年对部门单位预算执行及经济责任审计中发现：3个部门单位存在资产管理不规范、账实不符问题，涉及金额803.28万元；3个部门单位存在固定资产未记账问题，涉及金额6.48万元，另外县发改局所属乡镇街道粮所8处地上附着物未纳入固定资产账务管理;1个单位存在应收未收土地租赁费123.34万元问题；1个单位存在签订租赁合同期限超过法定期限问题；

整改情况：相关部门已采取补记固定资产账、完善资产管理制度、进行资产清查、收回土地租赁费、聘请法律顾问对合同签订进行前置审核等措施整改完毕。

2.2022年部门单位经济责任审计中发现：12个部门单位未办理政府采购600.82万元；17个部门单位固定资产未入账491.57万元；7个部门单位固定资产账实不符2,177.38万元；7个部门单位固定资产管理不规范2.63万元；4个部门单位固定资产未计提折旧；卞庄街道存在应收未收房租4万元问题；县教育和体育局存在土地征用及补偿费用未结转无形资产问题；县融媒体中心存在股权转让未进行股权评估120万元问题。

整改情况：相关部门已采取补记固定资产账、补提折旧、完善资产管理制度、调账、收回房租、规范政府采购程序等措施整改完毕。

（四）政策跟踪审计、专项审计方面

1.新增政府专项债券管理和政府债务风险防控专项审计调查

2022年9月至11月，对兰陵县政府新增政府专项债券管理和政府债务风险防控情况进行了专项审计调查，发现的问题及整改情况如下：

（1）少报错报企业资产。一是少报公益性资产45,268.92万元。二是账务处理不正确，虚增资本公积6,960万元。三是少计提折旧和摊销2,442.31万元。四是虚增长期股权投资3,908万元。

整改情况：公益性资产45,268.92万元已于2022年11月已补报；虚增资本公积6,960万元已进行账务调整；未摊销无形资产已于2022年1月份开始摊销，由于以前年度已完成纳税汇算清缴，不再追溯调整前期数据；2022年8月11日已调整冲减资本公积3,908万元。

（2）风险隐患揭示不到位，融资平台公司转型较慢，7个平台公司2019年至2022年上半年累计亏损92,079.6万元。兰陵县振苍实业有限公司、兰陵县城乡建设发展有限公司、兰陵县新农村建设发展有限公司三个平台公司除归还政府隐性债务外无其他业务，无法实现国有平台转型。

整改情况：目前兰陵县城乡建设发展有限公司已进行兰陵王安置区项目所出渣石销售、兰陵县矿坑镇惠民庄水库库底清理工程产出石料销售、苍山县临能采石场地质环境恢复治理项目所出碎石销售等业务，于2022年度已实现营业收入1088.45万元；兰陵县新农村建设发展有限公司已进行惠民庄水库库底清理项目所出渣土等业务，于2022年度已实现营业收入770.66万元；兰陵县振苍实业有限公司业务正在谋划中，预计2023年开展建筑材料销售等业务；根据公司的经营范围，三个平台公司今后将逐步开展其他实体经营业务。

（3）企业资产出租定价机制不健全，低价出租房产。

整改情况：国农（基业）农业科技有限公司为兰陵县农场权属企业，兰陵县农场对兰陵县国有资产运营有限公司在山东兰陵农商银行股份有限公司的4400万元贷款中提供担保，对此，兰陵县国有资产运营有限公司将新时代大厦第10层以15万/年的租赁费出租给国农（基业）农业科技有限公司。

（4）项目入库审核把关不严，2022年，兰陵县入库专项债项目24个，其中城投职工培训学校项目和兰陵县城市社区卫生服务中心门诊病房综合楼建设项目缺少必要的建设手续，不具备开工条件。

整改情况：县财政局今后将与县发改及各项目单位做好沟通工作，严格督促相关单位做好手续办理工作，实现项目入库及项目建设统筹兼顾。

（5）县乡收支长期失衡，县级库款压力较重。兰陵县的乡镇（街道）财政收支矛盾尖锐，长期收不抵支，依赖县级超调库款维持行政运转和工资发放。截至2021年12月，兰陵县本级累计对乡镇（街道）超拨调度款124,658.60万元（2022年末余额116,462.69万元）。因与下级往来款规模过大挤占财政库款，导致库款运行紧张，县本级难以负担。

整改情况：目前我县乡镇财力薄弱，财源匮乏，超调的调度款是历年来为保乡镇基本民生、运转、工资等支出累计发生的，导致县财政库款运行紧张。下一步，一是进一步培植镇街税源，加大乡镇税收收入，壮大乡镇财力；二是进一步完善县乡财政体制，明确乡镇偿还渠道，在2023年县乡管理新体制中，已明确从乡镇较往年超收的返还收入中按照30%的比例切块专门用于偿还超调资金。

2.住宅专项维修资金审计。2022年8月至11月对兰陵县住宅专项维修资金的管理使用情况进行了审计，发现问题及整改情况如下：

（1）交存标准较低。

整改情况：2022年2月14日，县住房保障中心拟将交存标准进行调整，调整方案已报县政府研究。

（2）交存程序存在薄弱环节。经数据比对，2018年至2022年6月，已办理房屋预售登记中，有21730套住宅未缴纳住宅维修资金，涉及面积309.37万平方米。已办理不动产登记信息中，有18541套住宅未缴纳住宅维修资金，涉及面积267.02万平方米。

整改情况：县住房保障中心下发通知，要求开发企业、小区物业公司对未交存住宅专项维修资金的业主进行梳理排查，登记造册，会同社区、小区业主委员会对未交存住宅专项维修资金的业主下发催收通知，按照政策规定进行补交。

（3）应收未收住房维修资金。截至2022年6月，兰陵县住宅专项维修资金交存系统已建交存账户中有1804个账户没有交存记录，交存余额为0，涉及应交存金额576.06万元。

整改情况：县住房保障中心已通知小区开发企业、物业公司，督促已经建立档案而未交存维修资金的业主，尽快前往政务大厅办理。

（4）系统交存模式不一致。兰陵县现行住宅专项维修资金交存标准为：配备电梯的每平米30元，未配备电梯多层每平米20元。经数据比对，兰陵县住宅维修资金系统中，存在交存模式不一致的情况。实际按配备电梯高层每平米30元收取的部分住宅，但系统内交存模式为未配备电梯多层，涉及住宅643套，金额64.56万元。

整改情况：县住房保障中心已和系统开发单位联系，对系统进行了优化整改。

（5）交存标准不统一。经数据分析，兰陵县住宅专项维修资金存在交存标准不统一的情况，除按照统一标准20元/平米、30元/平米收取外，还存在多个非统一收费标准，涉及住宅41套，交存资金 25.21万元。

整改情况：县住房保障中心全面对维修资金系统进行筛选排查，联合软件开发单位，对交存标准不统一情况，进行了整改，现已经整改完毕。

（6）住宅专项维修资金使用率低。兰陵县自2012年6月开始住宅专项维修资金的收取工作，截至2022年6月，累计缴存19,278.76万元，申请使用14.54万元，仅占缴存金额的0.075%，资金使用率较低。

整改情况：一是充分利用小区业主微信群，宣传住宅专项维修资金交存、使用相关规定，提高业主认识，主动交存住宅专项维修资金，并提高维修资金使用效率。二是加强业务人员培训，提高服务意识和水平，努力做到住宅专项维修资金应用尽用。

（7）存款未按照合同约定利率执行。2022年7月8日，兰陵县住房保障中心通过公开招标的方式，分别与4家银行签订了存储协议。根据银行提供账户清单显示，存在未按照合同约定利率执行的情况，资金增值收益未能得到充分保证。

整改情况：县住房保障中心已与各银行重新签订合同、约定利率，并按约定的利率执行。

（8）信息公开程度不够。截至审计日，兰陵县住房专项维修资金信息公示系统尚未完成建设，个人无法通过有效途径查询个人账户情况。兰陵县住房保障中心也未对维修资金的交存使用管理通过媒介及时向社会公开。

整改情况：现已经通过县行政审批局在“爱山东”APP系统进行公开发布，业主可以随时查询个人维修资金的交存使用情况。同时，县住房保障中心已经联系济南佳友软件公司近期对系统软件进行升级，满足业务网上办理和业主网上表决功能，提高维修资金管理效率。

（五）政府投资项目审计方面

2022年8月至2022年12月对兰陵县疾病预防控制中心能力提升项目情况进行了审计，发现的问题及整改情况如下：

1.应否决投标未否决投标。

审计抽查兰陵县疾病预防控制中心能力提升项目智能化及实验室配套项目（A包）的招投标资料，中标单位为临沂东旭计算机有限公司，参与投标的单位共五家分别是：临沂东旭计算机有限公司、临沂奋发商贸有限公司、临沂本硕计算机有限公司、临沂辰旭电子工程有限公司、山东厚德智能工程有限公司，其中临沂东旭计算机有限公司和山东厚德智能工程有限公司在投标文件中应该签字的地方未签字而是盖章，临沂本硕计算机有限公司在应该签章的地方未签章而是打印签字，属于实质上不响应，应否决其投标。

整改情况：县疾控中心今后将加强对招投标过程的监管，并组织相关人员认真学习招投标相关法律法规，提升业务水平，杜绝此类问题的发生。

2.合同签订不规范。

审计抽查发现，兰陵县疾病预防控制中心室外管网及景观项目、智能化及实验室配套项目A包、智能化及实验室配套项目B包、智能化及实验室配套项目C包、电梯采购项目5份合同签订不规范，合同无履行期限、时间、地点、方式等，涉及合同金额1,804.04万元。

整改情况：县疾控中心制定了《基建财务管理制度》，并明确规定严格基建工程的合同管理，在今后工作中加强合同管理，规范合同签订。

3.多计工程款235.57万元。

审计抽审了兰陵县疾病预防控制中心能力提升项目的土建施工、智能化及实验室配套项目（A包）、智能化及实验室配套项目（B包）、智能化及实验室配套项目（C包）及中央空调项目等15个单体项目中14个项目（室外景观及配套项目截至审计日还未完成），对其造价进行核实，施工单位提供的该项工程结算是依据合同、中标单位的商务标函、招标文件及2003年《山东省建筑安装工程消耗量定额》及现行造价管理文件进行编制的，审计组依据有关规定进行了审核。

经审核，该项目工程结算送审总价2,868.98万元，核定价2,633.41万元，多计工程价款235.57万元，核减率8.21%。

整改情况：县疾控中心已沟通相关施工单位对多计工程款据实结算，并制定了《基建财务管理制度》，加强对基本建设项目的工程预决算审查，严格落实工程价款管理主体责任，杜绝此类问题的再次发生。

（六）领导干部经济责任审计及自然资源资产离任审计情况

1.领导干部经济责任审计

2022年度县审计局实施了卞庄街道党工委书记霍海涛同志等37名乡镇（部门单位）领导干部履行经济责任情况审计，其中：离任审计20名，任中审计17名，共查出问题资金18,854万元，其中：违规资金73万元，管理不规范资金18,781万元，审计提出建议119条。

2023上半年，结合预算执行审计共对6名部门单位领导干部经济责任履行情况进行了审计，发现问题及整改情况如下：

（1）贯彻执行党和国家重大决策部署、履行职责方面。1个部门单位存在散煤污染治理考核补贴资金使用监管不到位；1个部门存在药品招标保证金1.63万元未退还；1个部门单位存在国有企业公司制改革任务目标未完成。

整改情况：相关部门已通过成立散煤污染治理工作专班、下发通知督促资金专款专用、调整账务等措施整改完毕。其中，国营兰陵农场已于2022年10月完成国有企业公司制改革。

（2）重大经济决策、重要项目管理方面。2个部门单位存在未建立重大经济决策工作规则、议事规则和“三重一大”管理制度问题；2个单位存在未执行政府采购73.32万元；1个单位存在农村供水管理体制不理顺问题。

整改情况:相关部门已建立健全“三重一大”管理制度，今后将加强政府采购手续，完善流程。针对农村供水管理体制不理顺问题，县水利局已向县政府汇报全市农村供水保障工作会议精神，县政府常务会议决定成立农村供水保障工作领导小组，理顺运行体制，由县国有资产运营公司接管运行，保障全县供水。

（3）财政财务管理和经济风险防范方面。4个部门单位差旅费报销手续不规范，涉及金额9.98万元；4个部门单位不规范票据支出8.72万元；3个单位账务处理不规范30.94万元；1个单位存在超限额使用现金10.87万元问题；2个单位工会经费未独立核算，涉及金额34.01万元；2个部门单位公务卡制度执行不到位，未使用公务卡结算1.05万元；1个单位白条抵顶库存现金18.29万元。

整改情况：相关部门今后将规范财务管理，严格执行差旅费、现金管理相关制度，完善报销手续，集中办理公务卡，提高公务卡使用率。

（4）执行中央八项规定精神和实施细则方面。1个部门单位公务用车支出1.07万元未执行定点维修制度。1个单位存在租车未实行“一事一租”制度2.16万元。

整改情况：相关部门已制定公务车管理制度，认真学习“一事一租”原则，今后将严格执行公务用车定点维修制度，落实“一事一租”。

2.2022年度领导干部自然资源资产离任审计。2022年10月14日至11月30日，对长城镇原党委书记李怀明同志任职期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计，发现问题及整改情况如下：

（1）生活饮用水检测不达标。

整改情况：全镇88个自然村已全部吃上自来水，由兰陵县众兴水务有限公司直接供水，目前全镇所有村庄饮用水全部达标。

（2）辖区内二氧化硫指标改善率不达标排名靠后。

整改情况：长城镇成立工作专班，召开现场分析会，实地排查整改，制定环境保护工作方案完善督导考核评价制度，目前已跳出全市“后进圈”。

（3）辖区内纯净水生产企业应办理未办理取水许可证。抽查长城镇辖区内纯净水生产企业，发现兰陵县光明泉水业有限公司应办理未办理取水许可证。

整改情况：兰陵县光明泉水业有限公司所用地下水源已被关停，目前使用自来水进行加工桶装纯净水。

（4）辖区内项目应编制未编制水土保持方案。审计抽查发现，长城镇辖区内5个建设项目应编制未编制水土保持方案。

整改情况：长城镇已召开整改部署会，要求5家单位办理相关手续。

（5）办理取水许可证企业未申报缴纳水资源税。审计抽查发现，长城镇辖区内已办理取水许可证，2021年未申报缴纳水资源税企业5家。

整改情况：长城镇今后将加强对辖区内办理取水许可证企业的监督管理，及时已安排专人跟进督促企业上缴税费。

（6）未完成林长制目标任务。根据自然资源规划局提供2021年林地变更数据显示长城镇林地面积为1,885公顷。2021年长城镇森林覆盖率为13.89%。未完成长城镇林长制工作实施方案主要任务要求。

整改情况：长城镇已制定整改提升方案，积极开展“四旁”及林地补植工作，进一步增加林地的种植面积，提高森林覆盖率，完成林长制整改工作。

（7）辖区内违法占地问题多发。如长城镇2021年卫片图斑反映的违法占地问题共18处，监测面积40.47亩，其中：农用地面积7.32亩，耕地面积0.97亩（基本农田面积0.48亩）；2021年长城镇国土资源立案7起（均为违法占地案件），应收缴罚款金额113,715元，实际缴纳罚款金额113,725元；李怀明同志任职期间新发生违法建设6起，分别为建房建设地基1起、地面硬化和钢（木）结构用于养殖4起，闲置钢结构1起。

整改情况：长城镇加大执法力度，新增配科技干部1名，压实属地、执法中队责任，制定月量化考核方案，目前已全部整改。

三、审计查出问题正在整改中情况

（一）县档案馆预算执行审计

县档案馆2022年2月建设完成，至审计日尚未办理竣工财务决算。

整改情况：正在积极推进办理竣工财务决算手续。

（二）县水利局经济责任审计

县水利局应付未付项目资金2,353.15万元。

整改情况：截至2024年1月10日，县水利局已支付项目资金1674.87万元，尚有678.28万元项目工程款未支付，下一步计划将联系财政局，尽快支付剩余款项。

（三）新增政府专项债券管理和政府债务风险防控专项审计调查

部分债券项目手续不完整。兰陵县矿业循环经济产业园（西区）基础设施项目，2021年申请发行政府专项债券8,000万元，该项目因土地问题，建设手续不齐全，国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证等手续尚未办理。兰陵县塔山地下公共停车场建设项目，2021年、2022年申请发行政府专项债券21,900万元，截至目前，项目建设手续不齐全，国有土地使用证、建筑工程施工许可证等手续尚未办理。

整改情况：县财政局持续督促跟进，兰陵县矿业循环经济产业园（西区）基础设施项目，项目单位已多次向项目主管单位进行汇报，正在准备相关材料，积极办理各项手续；兰陵县塔山地下公共停车场建设项目正在办理土地证、建筑工程施工许可证。

（四）兰陵县疾病预防控制中心能力提升项目审计

项目未经验收擅自使用。兰陵县疾病预防控制中心能力提升项目于2022年1月28日投入使用，截至审计日尚未进行竣工验收。未经验收即投入使用存在安全隐患。

整改情况：县疾控中心正在积极完善各项验收环节，推进项目验收、产权登记工作。

针对正在整改中的问题，我局已下发整改督办函，督促有关部门、单位积极推进整改。下一步，我局将继续跟进正在整改中的问题，加强对整改情况的监督检查，及时提出意见，跟踪督促整改落实，巩固整改成果，防止问题反弹。针对审计发现的问题，举一反三，深入分析原因，从制度和管理层面抓好整改、规范和落实，形成长效机制。

主任、各位副主任、各位委员，我们将继续深入贯彻执行《审计法》、《审计法实施条例》和《山东省审计监督条例》，紧紧围绕县委、县政府工作重心，不断加大督促审计查出问题的整改力度，努力提高整改质量和水平，切实维护财经法规的严肃性、权威性，为建设人文厚重和美新兰陵做出新的更大的贡献。

以上报告，请予审议。