根据《中华人民共和国审计法》及相关法律规定，按照县委、县政府安排，我局依法审计了2019年度县级预算执行和其他财政收支情况。根据省厅、市局对县级一级预算单位进行审计全覆盖的要求，对我县预算部门2019年度预算执行等情况进行了审计。同时对应对新冠肺炎疫情防控政策落实及资金和捐赠款物等政策措施落实情况进行了跟踪审计，稳步开展了领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计。提出审计建议106条，向县纪委监委等部门移送案件线索12起，已有4人受到党政纪处分。

审计结果表明，2019年在县委、县政府的正确领导下，全县各部门坚持稳增长，保重点，保底线，加强收支管理，深化财税体制改革，预算管理水平进一步规范和提高，县级预算执行和其他财政收支等情况总体良好。

——财政收入持续稳定增长。2019年全县一般公共预算收入167819万元，同比增长8.05%。其中税收收入143951万元,同比增长10.9%，占公共预算收入的85.78%。财政收入稳定增长，为我县经济社会可持续发展提供了有力保障。

——保民生、保工资、保运转，各项财政支出保障有力。大力压减“三公经费”等一般性支出，调整和优化支出结构，集中财力保民生、保工资、保运转。一是保民生事业。2019年一般公共预算支出54.81亿元，同比增长9.9%；民生支出占财政支出的比重达到82.6%。教育、环保、医疗卫生、社会保障等公共事业支出得到较好保障，其中教育投入14.54亿元、社会保障支出10.97亿元，同比分别增长5.72%、10.25%。二是保工资发放。从5月份起全面落实市县工资拉平，机关事业单位人员平均月增资700元。

——预算管理改革持续推进。继续规范部门预算调整，健全预算支出标准，提高管理质效，完善绩效管理办法，加强国有资产管理，全面实施政府会计制度改革，预算管理水平进一步提高。

一、县级预算执行审计情况

对县财政局组织县级预算执行情况进行了审计。决算报表反映，2019年，全县一般公共预算收入167819万元，加上返还性收入和转移支付收入、债务转贷收入、调入资金及动用预算稳定调节基金等420818万元，收入共计588637万元。当年全县一般公共预算支出548072万元，加上上解上级支出、债务还本支出及安排预算稳定调节基金等40565万元，支出共计588637万元。2019年，全县政府性基金收入315853万元，加上上级补助收入、债务转贷收入94034万元，全县政府性基金总收入409887万元。当年政府性基金支出353179万元,加上上解支出96万元，调出资金51151万元，债务还本支出5461万元，支出共计409887万元。2019年，全县企业职工养老保险、职工基本医疗保险等七项社会保险基金总收入260558万元。当年社会保险基金总支出248942万元，当年结余11616万元，累计结余98759万元。2019年，国有资本经营预算收入2000万元，国有资本经营预算支出2000万元。审计结果表明，2019年县级预算执行和其他财政收支等情况总体良好。但审计也发现，在预算编制、预算分配、存量资金统筹盘活等方面还存在一些问题，需要加以纠正和改进。

（一）预决算编制真实完整方面

1.年初预算编制不完整。

一是总预算编制不完整，年初预算少列10亿元。2019年2月27日，县财政总指标安排土地出让金支出10亿元，当年下达单位指标98575.93万元，实际拨付79587.99万元。上述支出未编入年初预算，在执行过程中以追加预算的形式安排。

二是部门预算编制不完整,年初预算少列111130.65万元。财政总预算会计应付国库集中支付结余科目2019年期初余额111130.65万元，应作为结转结余列入2019年度部门预算。县财政局批复给各部门单位的2019年预算均未包含上述结转结余。

2.决算不实。

一是总决算不实，少计收入169.57万元，多计支出4540.86万元。

⑴利息收入169.57万元，未记入收入科目，在往来款科目挂账，其中：年初余额97.99万元，2019年利息收入71.58万元。

⑵收回的违规资金4540.86万元，未冲减支出，在往来科目挂账，其中：年初余额65.49万元，2019年收回各类违规资金4475.37万元，年末余额4540.86万元。

二是部门决算不实，少计结转结余55252.44万元。财政总预算会计应付国库集中支付结余科目，2019年期末余额161512.55万元，应作为部门决算结转结余。2019年度本级部门决算汇总年末结转结余为106260.11万元，少计结转结余55252.44万元。

3.一般公共预算收入4095.47万元，未及时缴入国库。2019年非税收入4095.47万元未及时缴入国库，影响了当年预算收入真实性。

（二）预算分配合理规范方面

1.机关事业单位养老保险基金收不抵支。县机关事业单位养老保险基金收不抵支，收支缺口逐年加大。2018年末、2019年末，收支缺口分别为35005.25万元、47863.42万元。

2.部分预算项目执行率低。52个部门单位149个项目，预算金额54621.58万元，当年拨付2594.11万元，126个项目当年未执行，预算金额29881.82万元,预算执行率低于20%。

（三）存量资金、资产统筹盘活方面

截至2019年底，对连续结转2年以上的项目资金3939.38万元，未收回预算统筹使用。

二、部门单位预算执行全覆盖审计情况

根据省厅、市局的要求，对全县一级预算单位2019年度预算管理、盘活存量资金、落实中央八项规定及其实施细则精神、专项资金使用绩效、项目和资产管理等情况进行了全覆盖数据分析，结合政策跟踪、经济责任审计等项目对县发改局、县教体局、县老干部局、县科技局、县住房保障中心等5个部门单位预算执行情况进行了全面审计，以问题为导向对县农业农村局、县民政局等12个部门单位进行了现场核查，安排40个预算单位自行核查。对审计发现的涉及公职人员兼职取酬、在社会组织兼职、重复领取遗属生活补助等5条问题线索，向县纪委监委等部门进行了移送，其他有关问题已下达整改函督促限期整改。发现的主要问题有：

（一）非税收入收缴管理不到位，部分单位非税收入未执行票款分离。2019年县第一中学、临沂理工学校、各乡镇中心小学等学校非税收入收缴未执行票款分离，涉及金额10141.75万元。

（二）落实过“紧日子”要求还不到位。县发改局、县医保局、县教体局等11个部门单位及部分学校五项费用存在超预算、超范围超标准等问题，金额334.23万元。一是8个部门及各学校三公经费及会议费、培训费等五项费用超预算244.02万元。二是2个部门单位超范围发放公务交通补贴、超标准公务接待0.17万元。三是1个部门无预算列支印刷费、劳务费等90.04万元。

（三）落实公务卡制度不到位。县法院、县信访局等17个部门单位及部分学校未能按照要求落实公务卡强制消费目录制度，涉及金额667.08万元。

（四）预算刚性约束不强。一是县自然资源和规划局、县交通局等8个部门单位及部分学校挤占公用经费用于社保缴费408.05万元。二是县住房保障中心、县科技局、县教体局未经财政部门批准自行调整预算科目，涉及金额145.89万元。三是县教体局筹建处费用5.55万未列入年初预算，挤占基本支出预算。

（五）往来款长期未清理。县自然资源和规划局、县住建局等19个部门单位往来账款长期未清理，涉及金额31025.09万元，影响了资产负债及收支的真实性和准确性。

（六）重大经济决策、重要项目和国有资产管理存在薄弱环节。一是部分部门单位“三重一大”制度执行不到位。县科技局、县教体局、县发改局部分重大事项未进行集体讨论研究，大额支出未经党组会研究。二是部门审核不严，个别项目以旧顶新套取经费。县永顺商贸有限公司以2018年底已建设完成的大蒜深加工项目申报2019年市重点项目并获得通过；县金盛种植专业合作社产业精准扶贫项目，存在虚构费用套取补助经费3万元问题。三是部门审核不严，个别项目虚报完成投资。山里王生态休闲农业园建设项目，虚报完成投资2.33亿元。四是项目推进缓慢。仓谷屯幸福北园安居小区经济适用房项目于2017年11月经县发改局批复，直至2019年8月动工，截止审计日该项目主体工程尚未完工。五是县房产和住房保障中心2018至2019年度应收未收莲花山城、幸福家园小区保障性住房租金31.9万元，共231户。六是部分单位固定资产未计提折旧。2019年县公安局、县交通局、县广播电视台、县检验检测中心等24个部门单位固定资产37105.36万元，未计提折旧。七是县老干局未设置固定资产明细账。2019年老干部志愿者协会购置电脑、打印机等1.73万元未记入固定资产。

（七）贯彻落实中央八项规定精神不严格。一是公务接待费未实行一次一结。县扶贫办、县投资促进中心等9个部门单位公务接待费未实行一次一结，涉及金额23.25万元。二是相关公务活动支出手续不全。2019年县教体局差旅费报销手续不规范，涉及金额0.64万元；培训费报销票据不合规、培训名单与签到名单不一致，涉及金额3.98万元。县住房保障中心、县科技局、县教体局公务用车使用管理不规范，未按照规定实行定点维修、定点加油制度，未使用加油卡加油。三是公职人员兼职或吃空饷。有13名机关事业人员在11家社会团体和民办非企业兼职，未履行备案或审批手续。有2名公职人员兼职取酬，1名人员既未上班、也未履行请假手续，但仍从单位领取工资、津贴补贴。

（八）预决算编制不规范。一是县农业农村局、县畜牧发展促进中心存在预算编制不细化问题。二是县教体局、县发改局存在决算不实问题。三是预算与决算差异较大。县住房保障中心2019年初财政下达收入、支出预算总额均为1069.31万元，且当年无追加预算。2019年度决算报表反映收入、支出均为9759.63万元。

（九）部分单位内部控制存在薄弱环节，财务管理不规范。一是县教体局未对各农村中小学教育经费实行预算控制。其对教育经费的分配，仅参考上一、二年度教育事业统计学生数，测算分配各中小学公用经费总额。二是个别单位财务内控制度执行不严，不相容岗位未分离。三是县住房保障中心、县科技局、县老干局超限额使用现金结算，金额42.77万元。四是县教体局坐支应当上缴的财政收入3.49万元。五是县老干部局支出凭证附件不全，金额13.61万元。五是县住房保障中心违规借用下属单位款项353.12万元。

（十）预算绩效管理存在薄弱环节。一是县发改局未制定绩效评价制度，未进行项目绩效自评，涉及资金457.42万元。二是个别项目设立未经过前期论证和评审，项目未实施，造成财政资金滞留，涉及金额85万元。三是专项资金下达不及时。县发改局收到上级专项转移支付资金-兰陵科技城项目400万元，未在规定60日内下达该专项资金，截至2019年底，尚有300万元专项资金未拨付。四是资金未充分发挥效益。县发改局帮扶村矿坑镇薛南村道路硬化绿化项目，未严格按照项目实施方案予以施工，造成专项资金未能充分发挥效益。

（十一）贯彻执行上级有关经济政策、决策部署不到位。一是教育扶贫政策措施落实不到位。3名建档立卡贫困义务教育阶段学生存在失学辍学情况，2名贫困学龄前儿童未享受教育助学金。二是通过数据对比分析，全县有8人重复领取遗属补助。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

按照审计署和省厅、市局要求，对新旧动能转换重大工程政策执行和2019年市级重点项目建设情况、应对新冠肺炎疫情防控政策落实及资金和捐赠款物、清理拖欠民营企业中小企业账款情况、地方政府隐性债务化解情况和推进“一次办好”改革优化营商环境和减税降费政策措施落实情况跟踪审计调查，发现的主要问题：

（一）新旧动能转换重大工程政策执行不够到位。对接省市新旧动能重大工程实施方案未正式出台。

（二）新旧动能转换重大工程推进机制不完善。未出台优势传统产业专项规划，未成立产业联盟或协会。

（三）解决企业土地房屋产权历史遗留问题不到位。审计摸排企业土地房屋产权历史遗留问题5宗，由于无用地审批、无规划许可等原因均未解决。

（四）债务资金闲置。2018年7月拨付尚岩镇政府拆迁补偿款，至2020年2月底余额为2506.26万元（含利息），部分债务资金闲置。

（五）部分政府债务项目未实施绩效管理。2018至2019年实施的尚岩镇青山社区棚户区改造项目，计划总投资28000万元，其中债务资金10000万元，该项目未编制绩效目标，未开展绩效评价。

（六）“一次办好”和减税降费政策措施落实还存在不到位的情况。一是“一次办好”网上审批系统整合工作推进缓慢。二是不动产登记窗口数量和工作人员比例未达要求。三是未开展非公证继承（受遗赠）业务。四应退未退投标保证金41.86万元。

四、2019年下半年领导干部经济责任审计及自然资源资产离任审计情况

2019年下半年对县人社局、矿坑镇等17个部门单位主要负责人经济责任履行情况进行了审计，查出问题资金1603.44万元。其中：超限额使用现金结算488.38万元，不规范票据报销支出222.24万元，固定资产未记账、未办理政府采购175.06万元，应退未退保证金137.80万元，在往来款中核算收支81.11万元，财政资金垫付税款80.69万元，公务接待费、差旅费等报销手续不规范76.02万元，滞留专项资金56.46万元，违规发放津补贴43.92万元，滞留税款35.84万元，超标准超预算及其他不合规支出8.65万元，其他问题金额197.26万元。

同时对矿坑镇、神山镇、车辋镇、下村乡等4个乡镇开展了领导干部自然资源资产离任审计，通过GIS系统对耕地、林地、森林、基本农田等基础矢量数据进行分析，并对疑点区域进行现场核实，查出违法占地、森林覆盖率下降等问题。一是矿坑镇、车辋镇、下村乡等3个乡镇林地与基本农田重叠图斑4629处，38340亩，基本农田认定不准确。二是矿坑镇、车辋镇、神山镇等3个乡镇森林面积2017年比2014年减少8685亩，森林覆盖率降低。三是基本农田划定不合理。考村水库周边基本农田部分区域越过水库枯水期水面。四是4个乡镇建构筑物占用基本农田，现场疑点核实板块28处，面积85亩。五是4个乡镇违法占地建住宅问题共326处，面积337亩。六是未实现自来水“村村通”。33个自然村仍未通自来水。七是用水企业取水许可证办理率低。审计抽查4个乡镇辖区内工商注册的制造业、采矿业等197家用水企业，只有19家企业办理了取水许可证。七是矿坑镇、神山镇等2个乡镇未完成造林任务。

五、镇街中心小学义务教育保障经费管理和使用情况审计

2019年下半年，对卞庄街道中心小学等11所镇街中心小学及所属学区小学、幼儿园2017年1月至2018年12月义务教育保障经费管理使用、财政财务收支情况进行了审计，查出问题金额6970.51万元，其中：挤占义务教育经费1282.22万元，虚列电教费取暖费1311.03万元，服务性收费、代收费未开票据1995.42万元，公款私存616.56万元，挪用公款174.75万元，政府非税收入未使用统一票据665.52万元，代收费未及时结算损害学生利益346.40万元，隐瞒收支107.04万元，不规范票据报销支出136.12万元，违规发放助学金20.64万元，违规处置固定资产63.40万元，违规发放交通补贴11.65万元，其他问题金额239.76万元。向县纪委移送问题线索3条，向主管部门移送问题线索4条。截至目前，已对4人给予降低岗位等级等党政纪处分，已收缴或追回问题资金42.45万元。

六、审计建议

（一）完善预决算管理。完善一般公共预算，细化政府性基金预算，规范预算编制范围，严格预算编制。按照“全口径”管理要求，所有政府收支全部纳入预算，提高预算编制的完整性。进一步细化预算编制，切实将年初预算细化到具体单位和项目，努力提高预算编制的完整性和年初预算到位率，增强预算指导性和操控性。加强预算与规划、项目的对接，做实做细项目储备，切实提高财政支出的精准度。

（二）进一步加强财政预算管理。建立预算执行进度与预算安排挂钩机制，对支出进度慢、存量资金规模大的部门，相应压减下年度预算。硬化预算执行约束，严格执行人大批准的预算，未经法定程序不得调整。以绩效目标为龙头，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、结果各环节。积极开展部门绩效评价，建立评价结果与改进项目资金管理挂钩机制，切实提高财政资金使用绩效，并充分发挥财政资金效益。

（三）全面落实更加积极有为的财政政策。要严格落实过“紧日子”要求，进一步压减一般性支出和非重点非刚性支出，积极盘活各类结余、沉淀资金，统筹用于“六稳”“六保”密切相关的急需重点项目支出。进一步落实落细减税降费政策，巩固和拓展减税降费成效，限期清偿拖欠民营企业中小企业账款，着力稳企业保就业。

（四）严肃财经纪律，建立审计整改长效机制。强化预算约束，严肃财经纪律，对贯彻落实中央八项规定精神不到位等问题要坚决纠正。加大部门单位财务人员监管培训力度，打造干净、担当、高效的财会队伍。被审计单位主要负责人应切实履行审计发现问题整改“第一责任人”责任，规范和加强内部管理，及时整改存在问题，制定和完善相关规章制度，建立审计整改长效机制。

主任、各位副主任、各位委员，我们将紧紧围绕县委、县政府中心工作，依法全面履行审计监督职责，充分发挥审计“治已病、防未病”建设性作用，为加快兰陵高质量发展、决胜全面建成小康社会作出新的更大贡献！