为进一步规范我校财务工作程序，提高财务工作效率，严肃财务工作纪律，以国家财经法规和上级财务规定为准绳，以“师生共同发展”这一理念为出发点，以学校科学、可持续发展为重心，以开源节流、勤俭节约为手段，全心全意为师生搞好服务。为了进一步加强财务管理和监督，提高资金的使用效益，根据《中兰陵县第六中学校财务管理暂行办法》及有关法规制度等，结合单位实际，制定本制度。

第一章收入管理制度

第一条单位的各项收入包括：财政补助收入、非财政补助收入。

1、财政补助收入，即单位从同级财政部门取得的各项拨款。包括：教育事业费拨款、其他经费拨款、教育费附加拨款等。

财政补助收入的取得，必须经过审批手续，单位必须以预算形式申请报批，教育局根据相关规定的定额、定项进行核定，经财政部门批准后以下达部门预算的形式拨付。

2、非财政补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入、学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入及按规定收取的其他各项收入等。

事业收入，包括学费收入、住宿费等，其收入必须按照教育部门和相关部门的有关规定收费，不得擅自提高收费标准和增设收费项目，应以预算形式申请报批。

其中：按规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

其他收入，包括非同级财政补助收入、其他非财政专项资金收入、投资收益、利息收入、捐赠收入等。属于专项资金收入应依据教育局安排的专项经费项目编入预算，以预算的形式报批。其他应按财务制度规定的合法程序操作。

第二条单位应当将各项收入全部纳入部门预算，统一核算，统一管理。严禁账外设账、严禁公款私存。

第三条单位组织收入必须合法合规，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第二章支出管理制度

第四条单位的各项支出包括：事业支出、其他支出。

1、事业支出，即单位开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指日常工作发生的人员支出和公用支出。项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

2、其他支出，包括单位除事业支出以外的利息支出、捐赠支出、资产处置损失等其他各项支出。

第五条单位经费支出审批权限，实行单位负责人全面负责经费支出审批，由财务部门归口统一管理。

1、人员经费支出按照国家规定的开支标准和财政部门核定的预算执行，由单位人事管理部门负责审核，报单位负责人负责审批。

2、日常公用经费支出按照财政部门核定的预算执行，单位负责人负责审批。

3、专项经费支出应严格按照批准的项目用途专款专用，项目负责人对项目内容进行审核，重大项目的执行须分级负责，集体审核，单位负责人负责审批。

第六条经费支出审批程序

1、人员经费支出部分

（1）基本工资（含长休费）、津贴补贴、绩效工资。由人事部门根据相关政策核准，财务造册后人事复核，报单位负责人审批。

（2）社会保障费。由人事部门根据相关政策，按上年单位及个人工资总额、社保部门规定的相关缴交比例核算，经社保部门核准后，报单位负责人审批。

（3）其他工资福利支出。长期聘用人员劳动报酬及津贴补贴等，根据财政部门核准的预算执行，财务部门造册制单，报单位负责人审批。

（4）离退休费、抚恤金、生活补助等支出。人事部门根据政策核定，财务部门根据人事部门核准的相关书面通知执行，报单位负责人审批。

（5）助学金费用。高中奖助学金按事业收入的规定比例足额提取，用于设立校内奖助学金、特殊困难补贴和享受国家助学金的其他家庭经济困难学生减免学费等支出；按政策减免或资助学生的相关费用，相关部门根据有关规定执行，报单位负责人审批。

（6）教工探亲旅费、教工子女托费等。由人事部门审核，报单位负责人审批。

2、公用经费支出部分

（1）公务费支出。公用事业费、差旅费、印刷费、清洁费、其他办公费等，应当做好相关的控制措施，总务部门做好核准，单位负责人审批后实施。

（2）业务费支出。实验材料费、教育活动费、业务进修费等，相关部门根据发展需要，做好相关的审核控制，业务部门核准，单位负责人审批后实施。

（3）设备购置费支出。专用设备购置、办公设备购置、图书设备购置等。使用部门提出采购申请，相关的部门审核控制，单位负责人审批后，总务部门实施采购。财产保管员做好验收入库，纳入固定资产核算管理。涉及政府采购项目，按政府采购规定的程序实施。

（4）修缮费支出。零星修缮费、日常开支的固定资产修理维护费等。使用部门提出修缮申请，总务部门核准，单位负责人审批后，总务部门组织实施。全年工程预算五万元以上（含五万）的项目，必须办理工程项目申报审批手续，经有关部门批准后方可实施。

第七条三公经费的支出，严格控制因公出国（境）费、公务用车费、公务接待费支出，按相关的申报审批程序实施。

第八条项目支出应当按照批准的内容实施，按项目计划进度专款专用，单独核算，不得挤占和挪用。

第九条单位应当严格执行有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。

第十条单位负责人授权审批，被授权人必须在授权范围内，按审批程序行使审批，不得越权审批。

第十一条单位对于重大事项的经济业务与大额资金支付的款项，应当实行集体决策，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变决策的意见。

第三章主要支出事项报账流程及说明

（一）工程、维修类项目

5000以下的项目支出流程提出申请。

每月向分管校长提出下个月书面预算支出申请，经分管校长汇总后由校长审批，经校委会研究同意后方可实施。

项目实施。首先确认是否需要做政府采购，签订合同（合同要正规、严谨、特别是乙方应履行的义务应详尽），项目实施前拍照存档（项目审验小组检查事前）→开始施工→工程完工后拍照存档，填制现场收方记录→学校项目审验小组人员检查。

准备报账手续。民主理财小组封面、发票、合同（如需政府采购的项目附政府采购合同）、施工方用工用料明细、收方记录、民主理财小组会议纪要、固定资产增加凭单（需要加固定资产的）、提供完整的施工方公司公户。由或科室完善手续制作凭证。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。

审核凭证。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总统一交校长签字、会计稽核。

付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。

5000以上的项目支出支出流程

1、提出申请。每月向分管校长提出下个月书面预算支出申请，经分管校长汇总后由校长主持召开“三重一大”会议研究同意后方可实施。5万以上需要财政评审的必须先评审后实施。

2、项目实施。首先确认是否需要做政府采购，签订合同（合同要正规、严谨、特别是乙方应履行的义务应详尽），项目实施前拍照存档→开始施工→工程完工后拍照存档，填制现场收方记录→组织人员检查。

3、准备报账手续。民主理财小组封面、发票、合同（如需政府采购的项目附政府采购合同）、施工方用工用料明细、收方记录、民主理财小组会议纪要、固定资产增加凭单（需要加固定资产的）、校委会研究的“三重一大”会议纪要、提供完整的施工方公司公户、5万以上的提供评审材料。由兰陵县第六中学或科室完善手续制作凭证，经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。

4、审核凭证。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总统一交校长签字、会计稽核。

5、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。

（二）办公用品、专用材料

1000元以下的零星办公用品、专用材料采购支出流程

1、确定是否需要做政府采购手续，如需要先完善手续再采购，严禁先采购后补手续。原则上实行按需采购。

2、报账手续。发票（增值税发票不能体现明细的必须提供机制明细，不能用A4纸等自制明细，定额发票严禁出现购买发票现象和不按规定使用发票现象。所有发票至少两名经手人签字）、物品领用单、销售方营业执照和银行开户信息（指定额发票和代开发票）、零星办公用品汇总在一起填制民主理财小组封面。确有垫付的、1000元以内的需要提供垫付人的账号和垫付凭据。由学校或科室完善手续制作凭证。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。

3、凭证审核。所购买物品拍照，报账时打印、写明时间事由交出纳。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总后统一交校长签字、会计稽核。

4、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。

1000元以上的办公用品、专用材料采购支出流程

1、确定是否需要做政府采购手续，如需要先完善手续再采购，严禁先采购后补手续。每月向分管校长提出下个月书面预算支出申请，经分管校长汇总后由校长审批，经校委会研究同意后方可实施，

2、报账手续。发票（增值税发票不能体现明细的必须提供机制明细，不能用A4纸等自制明细，定额发票严禁出现购买发票现象和不按规定使用发票现象。所有发票、所购买物品照片、大宗物品不能一次性发放的要入库（能一次性领用的附物品领用单）、销售方营业执照和银行开户信息（指定额发票和代开发票）、办公用品汇总在一起填制民主理财小组封面。1000元以上的不能现金支付必须单位网银公对公或公对销售方法人个人账户（确实有特殊情况的，需要提前说明，经允许后再支付）。由学校或科室完善手续制作凭证。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。

3、凭证审核。所购买物品拍照，报账时打印、写明时间事由交出纳。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总统一交校长签字、会计稽核。

4、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。

（三）办公设备购置

1、提出申请。1000元以上的办公设备购置，每月向分管校长提出下个月书面预算支出申请，经分管校长汇总后由校长审批，经校委会研究同意后方可实施。

2、签订供货协议或合同、需要做政府采购的先完善政府采购手续，严禁先购买后补手续。2021年开始政府采购目录中的物品要在网上商城购买。

3、报账手续。发票、大宗物品入库或小宗物品领用单、供货合同或协议、购买设备照片、质量验收单、销售方营业执照和银行开户信息（定额或代开发票）、民主理财小组封面，5000以上的附民主理财小组会议纪要和“三重一大”会议纪要。1000元以上的不能现金支付必须单位网银公对公或公对销售方法人个人账户（确实有特殊情况的，需要提前说明，经允许后再支付）。由科室完善手续制作凭证。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。

4、凭证审核。所购买物品拍照，报账时打印、写明时间事由交出纳。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总交会计稽核，会计稽核完毕统一交校长签字。

5、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。

（四）劳务费、物业管理费

1、不论数额大小，必须向分管校长提出申请，经同意后方可实施。

2、报账手续。发票（增值税发票不能体现明细的必须提供机制明细，不能用A4纸等自制明细，定额发票严禁出现购买发票现象和不按规定使用发票现象。所有发票至少两名经手人签字并在空白处写明事由）、代开发票要附开票人身份证和银行账号（严禁学校内部人员开票）每月汇总在一起填制民主理财小组封面。分管校长、经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。

3、凭证审核。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总统一交校长签字、会计稽核。

4、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。

（五）培训费

县级以上组织的教学业务外出培训由教科室整理。

1、报账流程。培训文件或通知（校长或分管校长签字）;发票含车票（至少两名经手人签字）；培训汇总表；外出培训人员银行卡号。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。

2、凭证审核。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总交会计稽核，会计稽核完毕统一交校长签字。

3、付款。校长签字的凭证统一交由出纳进行付款。

（六）差旅费。

严格按照教体局下发的差旅费管理办法执行。县内出差20元/天，写清事由和到访单位、科室。

（七）班主任岗位津贴

1、报账流程。班级量化考核方案；量化汇总表（每个班级量化得分）；班级绩效考核自制单据；班主任银行卡号。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。

2、凭证审核。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总交统一交校长签字、会计稽核。

3、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。

（八）其他支出事项

1、加强内控制度建设，推进职责分离，实现相互监督。

2、严格遵守收支两条线。严禁现金滞留在个人手中。

3、完善监督机制，发挥民主理财小组作用。

（1）民主理财小组对学校每项支出行使监督权，学校每月开支由民主理财小组会签后才能付款。

（2）2000以上的支出，由经办人随时报送民主理财小组组长汇总整理，民主理财小组长定期召开民主理财小组会议，汇总填制民主理财小组会议纪要。凭证整理完毕，民主理财小组成员对民主理财封面进行会签，再由民主理财小组长负责把本月所有支出汇总，填制民主理财小组会议纪要。

兰陵县第六中学